2014年度中国注册税务师协会后续教育培训课后练习及考试题库

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1、中注协很下流，它们的网站上的东西不能“选择”和“复制”，所以给大家增加了很多麻烦。但是还是有办法的。1、做练习：进入练习，然后另存为，在保存类型里选择“文本文件”，打开这个文本文件，就可以“选择”和“复制”，然后到我这个文件里来“查找”，然后得到答案。2、考试的时候倒是可以直接“选择”和“复制”，然后到我这个文件里来“查找”。请大家选择下面的课程，我已经有答案了，选择别的课程，自己找答案吧。1、增值税专用发票使用及管理2、总分支机构的税务管理3、企业会计准则—所得税4、一般纳税人增值税会计核算5、关联交易涉税处理与节税

2、筹划6、资金融通的涉税分析7、正确使用发票中国注册税务师协会网校课后练习增值税专用发票使用及管理一、判断题1、虚开增值税专用发票的，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和1C卡。对错(10分)正确答案：对您的答案：对2、对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人不应承担连带责任。对错(10分)正确答案：错您的答案：错3、丢失的发票联、抵扣联不可作为增值税进项税额的抵扣凭证。对错(10分)正确答案：错您的答案：错4、从2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买税控系统专用设备（包括开票机）可凭增值税

3、专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。对错(10分)正确答案：对您的答案：对5、开具带折扣的专用发票流程：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票。对错(10分)正确答案：错您的答案：错6、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票。对错(10分)正确答案：对您的答案：对7、增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，

4、是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。对错(10分)正确答案：对您的答案：对8、专用发票实行最低开票限额管理。对错(10分)正确答案：错您的答案：错9、应在发票开具之日起30日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。对错(10分)正确答案：错您的答案：错10、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。对错(10分)正确答案：对您的答案：对中国注册税务师协会网校课后练习总分支机构的税务管理一、判断题1、总机构销售货物

5、、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参与总分机构的增值税汇总计算。对错(10分)正确答案：对您的答案：对2、总机构收取的分支机构报送的资产损失应当以专项申报形式向当地主管税务机关申报。对错(10分)正确答案：错您的答案：错3、当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。对错(10分)正确答案：错您的答案：错4、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。对错(10分)正确答案：错您的答案：错5、境内外总分支机构税收抵免时，非实际

6、亏损不可以无限期弥补。对错(10分)正确答案：错您的答案：错二、单选题1、总分支机构间（非同一县市）移送货物，受货机构下列哪种情况不应视同销售：（）A.向购货方开具发票B.向购货方开具送货单C.向购货方收取货款D.向购货方同时发生A和C行为ABCD(10分)正确答案：B您的答案：B2、某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳：A.北京B.山西C.山东D.自行决定ABCD(10分)正确答案：A您的答案

7、：A3、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为：（）A.每年的12月份纳税申报期结束后B.每年的7月份纳税申报期结束后C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算ABCD(10分)正确答案：D您的答案：D4、根据财预（2012）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为：（）A.25%B.35%C.60%D.50%ABCD(10分)正确答案：A您

8、的答案：A5、根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算：（）A.营业收入B.职工薪酬C.资产总额D.利润总额ABCD(10分)正确答案：D您的答案：D中国注册税务师协会网校课后练习企业会计准则—所得税一、判断题1、某些情况下