对我国中小企业内部控制的探讨本科学位论文.doc

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1、太原理工大学阳泉学院毕业论文毕业生姓名：武慧娟专业：会计学学号：060811053指导教师：赵正华所属系（部）：管理工程系二〇一〇年六月iii太原理工大学阳泉学院毕业论文评阅书题目：　　　　　对我国中小企业内部控制的探讨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　管理工程　系　会计学　专业姓名　武慧娟设计时间：2010年4月05日~2010年6月12日评阅意见：成绩：　　　　　　　　　　　　　　　指导教师：　　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　　职　　务：　　　　　　201年　月　日iii太原理工大学阳泉学院毕业论文答辩记录卡　管理工程　系　会计学　专业姓名　武慧娟　答辩内容问题摘要

2、评议情况　　　　　　　　　记录员：（签名）成绩评定指导教师评定成绩答辩组评定成绩综合成绩注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。专业答辩组组长：　　　　　（签名）　　　　　　　　　201年　　月　　日iii前言企业内部控制是由企业治理层、管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法、资产安全、财务报告及相关资料真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。我国的中小企业已随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，逐步形成了从单一的国有经济转变为以民营经济为主的多元化、广覆盖、专业化、重协作、以资本为纽带的现代企

3、业制度，成为国民经济重要的经济细胞，也是我国区域经济和地方财政的重要支柱。中小企业作为推动社会经济发展的重要力量，有着旺盛生命力和巨大的发展潜力。在企业真正融入世界经济一体化的浪潮中，按照现代企业管理的要求，建立健全企业内部控制制度，提高企业经济管理质量，从而完成企业经济发展目标。但由于种种原因，当今我国中小企业管理水平与世界发达国家的中小企业相比存在很大差距，而以管理为灵魂的企业内部控制更是由于体制、机制等原因存在更大的不足，严重制约了我国中小企业战略目标的实现。因而加强企业内部控制建设是提高中小企业经营管理水平的一条现实捷径。iii目录摘要1Abstract2绪论31选题背景3

4、2研究动态33研究方法54文章结构51.我国中小企业内部控制的现状71.1我国中小企业概况介绍71.1.1我国中小企业的认定71.1.2我国中小企业的特征81.2我国中小企业内部控制的特点及现状91.2.1我国中小企业内部控制的特点91.2.2我国中小企业内部控制的现状92．我国中小企业内部控制存在问题的成因102.1我国中小企业中的制约因素102.1.1公司治理结构不完善102.1.2管理思想落后，内部控制不被重视112.2我国中小企业内部控制理论与法律法规建设不完善112.2.1规范不少，但是都不全面，而且不能形成整体框架112.2.2代表我国目前最高水平的《内部会计控制规范》

5、也是不全面的112.2.3内部控制的目标定位层次低112.2.4缺乏中小企业内部控制指南112.3我国中小企业内部控制自身的局限性122.3.1受成本效益原则的约束122.3.2受串通舞弊的限制122.3.3受滥用职权限制122.3.4受人为因素限制132.3.5受制度滞后的限制133．完善中小企业内部控制的对策和建议133.1优化中小企业内部控制环境133.1.1提高内控制度执行者的素质133.1.2树立先进的管理理念、培养企业自身文化143.1.3企业管理者的作用143.2细分内部控制目标153.3改善内部控制技术153.3.1控制制度的建立153.3.2各职能组织的权限要明确

6、153.3.3对实物资产进行控制163.3.4建立预算控制164.中小企业实现内控的保障措施16结束语18参考文献19iii致谢21iii太原理工大学阳泉学院----毕业论文对我国中小企业内部控制的探讨摘要：内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对于保证企业的资产安全、财务报告的可靠性、提高企业的经营管理效率以及保证有关政策、法律法规的贯彻执行、实现企业的总体目标、解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。中小企业由于自身及外界大环境等各种原因，其内部控制存在很多问题，许多中小企业自身还没有意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，很多企业都未建立内部控制，有些企业即使建立了内

7、部控制，控制水平也不高，严重阻碍了中小企业的生存和发展。我国目前尚未正式提出专门针对中小企业的权威性的内部控制框架体系，理论与法律法规建设也不完善，总之多方面的因素在制约着中小企业内部控制的完善，从而制约着中小企业的发展壮大。因此，解决中小企业内部控制问题，对于中小企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。本文结合中小企业的实际情况，对我国中小企业内部控制的现状、存在问题及原因进行了研究分析，并提出了解决对策和建议。关键词：中小企业；内部控制；问题；对策20