公司财务核算程序及管理制度

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1、禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）财务制度目录一、公司重要会计政策规定……………………………………….1二、财务管理体制…………………………………………………...4三、资金、费用计划审定程序…………………………………..….5四、资金支付程序……………………………………………………6五、日常费用报销程序………………………………………………7六、日常借款程序……………………………………………………8七、出差费用管理程序………………………………………………9八、收款及发货管理制…………………………………………...11九、应收账款管

2、理办……………………………………………...12十、备用金管理制………………………………………………...14十一、固定资产、低值易耗品的管理办法……………………...15十二、固定资产配置管理程…………………………………...19十三、资产报损程……………………………………………...20十四、纳税申报管理制………………………………………...21十五、财务核算核心流程……………………………………...22十六、电算化管理程…………………………………………...23第29页总30页禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）公司重要会计政

3、策规定为规范公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。一、会计制度：公司执行国家财政部颁发的《工业企业会计制度》，参照执行国家财政部颁发的从2001年1月1日开始执行的《企业新会计制度》。二、会计期间：经济业务结帐为每月月底日，年度会计期间为1月1日至12月31日。三、收入、费用的确认原则：权责发生制原则和配比原则。四、坏账损失核算方法、坏账准备之计提比例：1、坏账损失采用备抵法进行核算。2、坏账损失按年末应收账款千分之五（0.5%）提取。五、存货核算方法：发出存货的核算方法采用全月加权平均法进行核算。六、长期投资：1、控股性的长期投资

4、采用权益法核算。2、非控股的长期投资采用成本法核算。七、固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定：1、企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。3、未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。4、未作为固定资产、

5、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。八、固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率：1、计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备（仪器仪表、运输工具）、季节性停用或大修理停用的设备、融资租入和经经营租赁方式租出的固定资产。2、不计提折旧的范围：未使用（或不需用）的机器设备、以经营方式租入的固定资产、在建工程交付使用以前的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在成本中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产。3、当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从

6、下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。4、固定资产的折旧方法：平均年限法（又称直线法）。5、固定资产预计残值率：5%。第29页总30页禄丰县国禧矿业开发有限公司财务管理制度（内部资料）1、固定资产使用年限：固定资产分类折旧年限一、房屋、建筑物1、生产用房30年2、非生产用房35年3、建筑物20年二、生产设备1、机械设备12年2、动力设备12年3、传导设备12年4、生产线、机组及其配套设备12年5、各种机器12年6、工业炉窑8年7、运输设备5-8年8、自动化控制及仪器仪表5年9、工具及其他生产设备5年三、非生产用设备、器具

7、、工具、电脑、电视机、复印机、文字处理机、运输设备5年九、低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。一、无形资产的摊销方法：1、土地使用权按五十年平均摊销。2、专利权、商标权、软件费等按五年平均摊销。十一、递延资产的摊销方法：1、开办费：企业开始生产经营后的当月起，在五年内平均摊销。2、租入固定资产改良支出：在租赁期平均摊销。十二、会计估计之运用范围：1、采购物资已入库或已投入使用，月末未收到发票的；2、坏账准备的计提比例3、固定资产折旧年限、残值率的确定4、无形资产的受益期5、存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时6、投资价值的减损7、递延资产、待摊费用等的

8、分摊期限8、或有事项9、收入确认中的估计10、其他十三、借款费用资本化条件1、资产支出发生时；2、借款费用发生时；3、为使资产达到预定可