企业集团财务集中管理模式应用探讨--基于中纺院的案例分析

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1、企业集团财务集中管理模式应用探讨--基于中纺院的案例分析

2、财务管理~ωManagement企业集团财务集中管理模式应用探讨一一基于中纺院的案例分析周冬君{中国纺织科学研究院)[摘要]财务集中管理是借助现代计算机网络通信技术和财务信息化系统，构建涵盖企业集团.&.成员单位的完备财务数据体系和充分的信息共享机制，有效整合财务内部资源，防范决策风险，提高管理效率。在企业集团范围内实施财务集中管理，有利于从宏观上控制、协调，实现财务管理规模效益。本文以中纺院优化财务集中管理模式的探索实践为案例，力求能够有效揭示财务集中管理的必要性、可行性及具体实现手段。[关键词]财务负责

3、人委派会计集中核算资金集中管理区域财务中心[中图分类号lF234中国纺织科学研究院(以下简称;中纺院;)成立于1956年，1999年转制为中央直属大型科技企业，2∞9年经国务院批准重组并人中国通用技术集团公司，是纺织行业最大的综合性研发机构和实力较强的高新技术产业集团。经多年发展培育，中纺院逐渐形成了以院、企两级研发体系为核心，化纤纺织装备制造与工程服务、纺织新材料、纺织化工与生物技术兰大板块及纺织检测等其他业务为主业的业务模式。近年来，随着成员企业规模发展和数量增多，业务构成较以前更为复杂，资金占用和融资需求逐步加大，经营风险和财务风险随之增8加，传统、分散的财务管控模

4、式难以支撑其稳健经营和快速发展的需要。同时，随着国资委和通用技术集团公司近年来对财务管理工作不断提出加大财务管控力度、提升财务核算及管理水平的新要求，中纺院对此开展了积极的探索，从资金集中管理、会计集中核算、财会信息化、财务负责人委派等工作人手，促进财务管控能力的持续提升，并取得明显成效。一、中纺院财务集中管理现状分析(一)现行财务集中管理模式的主要特点1.实行财务负责人委派制度大型企业集团往往由多个子公司、分公司构成，组织形式错综复杂，要想实现财务集中管理，首要是控制好负责具体业务实施的财务人员。中纺院自2006年起推行了下属公司财务负责人委派制，明确财务负责人作为院方

5、代表，应参与企业日常经营活动，协助企业负责人制定更为科学、合理的经营决策，减少经营风险和财务风险，代表中纺院对所派驻企业实施财务监督和控制，及时防范、有力约束、有效消除企业相关人员实施有损院方利益的不良行为。企业财务负责人川年第8期电鲤鱼生

6、阳rnJωr;F??jlijt.t#JI??tij_ji财务管理t-同时接受中纺院以及派驻企业的双重领导，其选拔、聘任等必须经过中纺院的批准。同时，赋予院属子公司在普通财务人员招录、培养和调配上一定的权利。自2011年起，为保证全系统财务队伍的职业素质，本着;规范操作、统筹安排、择优录用;的原则，院属各级公司财务人员的招聘工作改由中纺

7、院人力资源部和财务部统一组织实施，根据招聘结果和院属公司需求统筹分配使用。院属各级子公司内部现有普通财务人员的培养、调配权仍交由子公司处理。2.统一会计核算和内部协同操作规则中纺院以财政部2∞6年颁布的《企业会计准则》为指导，于2∞7年制定并下发了《中国纺织科学研究院会计核算办法~，统一了会计科目代码体系(一级代码)、业务处理规范及会计核算要求。子公司可在中纺院总体的财务核算规则范围内，自主独立核算，并根据其自身业务特点细化或实施个性化的会计处理。统一会计核算规则后，全院会计政策规范一致，为准确形成合并报表打下了良好的基础。2011年中纺院进一步推动会计集中核算，强制全院

8、各级公司纳入统一的会计核算平台，并强化了以下几方面的工作:首先，统一会计科目代码体系，大部分会计科目由院里统一控制到二级，并根据转制科研院所的业务特点、经营特色和便捷、规范操作的需要，对部分共性的费用、研发支出等科目的控制延续到了末级，院属二级核算单位可按照业务核算的需要，自主扩充下级科目，从而在根本上解决了会计信息不同步、不可比、难以汇总的问题。其次，统一固定资产编码体系、人员信息体系、客商编码体系的原则，使会计数据在横向、纵向的各个口径、渠道都能实现自由合并和分拆。第三，启用内部往来协同模块(见图1)，由中纺院总部制定统一的协同业务处理流程及协同规则，进行协同凭证设置

9、。在内部往来业务发生时，如鱼拳Ff舍川年第8期首先由发起方(原则上为债权方)发起，其次由接收方进行协同确认，双方直接按定义的协同业务模板自动生成双方的协同凭证。如有一方不通过系统，或协同金额双方不一致，将影响月末结账。通过往来协同，解决了以往内部往来管理长期混乱、人账时间不一致的问题，有效加强了中纺院对内部往来业务的协同管控。第四，统一部分科目辅助项核算的要求，损益类科目及内部往来科目均强行设置客商辅助核算，有效支持精细化核算和管控的要求。图1内部往来协同业务处理流程3.搭建财务集中信息化平台2011年初，中纺院借助用友NC软