基于内部控制的企业财务舞弊学士学位论文.doc

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1、华北水利水电大学NorthChinaUniversityofWaterResourcesandElectricPower毕业论文题目基于内部控制的企业财务舞弊学院管理与经济学院专业会计学姓名李志燕学号201219422指导教师冯自钦完成时间2014.05.10教务处制独立完成与诚信声明本人郑重声明：所提交的毕业设计（论文）是本人在指导教师的指导下，独立工作所取得的成果并撰写完成的，郑重确认没有剽窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为。文中除已经标注引用的内容外，不包含其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究

2、做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。毕业设计（论文）作者签名：指导导师签名：签字日期：签字日期：毕业设计（论文）版权使用授权书本人完全了解华北水利水电大学有关保管、使用毕业设计（论文）的规定。特授权华北水利水电大学可以将毕业设计（论文）的全部或部分内容公开和编入有关数据库提供检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段复制、保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交毕业设计（论文）原件或复印件和电子文档（涉密的成果在解密后应遵守此规定）。毕业设

3、计（论文）作者签名：导师签名：签字日期：签字日期：目录摘要IVABSTRACTV第1章绪论11.1研究背景11.2选题的目的和意义11.3国内外研究现状21.3.1关于企业内部控制制度的相关研究21.3.2关于企业财务舞弊治理的相关研究21.4研究内容和研究方法31.4.1主要研究内容31.4.2研究方法3第2章基于内部控制的企业财务舞弊治理机制理论基础52.1基本概念理论界定52.1.1内部控制的概念及内涵52.1.2财务舞弊的概念与内涵52.2内部控制理论分析62.2.1内部控制理论的基本内容62.2.2内部控制理论的

4、价值透视92.3舞弊三角形理论透视102.3.1舞弊三角形理论的基本内容102.3.2基于舞弊三角形理论的企业财务舞弊行为动机分析112.4GONE理论透视122.4.1GONE理论的基本内容122.4.2基于GONE理论的企业财务舞弊行为动机分析122.5财务舞弊风险因子理论（多因素理论）透视132.5.1财务舞弊风险因子理论的基本内容132.5.2基于财务舞弊风险因子理论的企业财务舞弊行为动机分析14第3章基于内部控制的企业财务舞弊治理要素153.1基于内部控制的企业财务舞弊治理环境要素153.1.1法律制度环境153

5、.1.2技术监督环境153.1.3管理创新环境153.2基于内部控制的企业财务舞弊治理结构要素163.2.1产权结构163.2.2股权结构163.2.3委托关系163.2.4激励约束机制173.3基于内部控制的企业财务舞弊治理平台要素183.3.1信息化监管平台183.3.2沟通互动平台18第4章基于内部控制的企业财务舞弊治理策略194.1治理层策略19124.2管理层策略204.3制度层策略21第5章案例分析225.1基本情况225.1.1企业背景情况225.1.2企业财务舞弊情况简介225.2企业财务舞弊手段分析235

6、.2.1粉饰会计报表235.2.2不良债权置换245.2.3通过空壳公司设立账外账户245.3企业财务舞弊的动机和成因245.3.1企业财务舞弊的动机245.3.2企业财务舞弊的成因265.4对策和建议295.4.1提高会计透明度，消除信息不对称295.4.2优化企业治理结构29第6章结束语31参考文献32致谢34附录35附录1：外文翻译35附录2：毕业设计（论文）任务书36附录3：华北水利水电大学本科生毕业设计（论文）开题报告3712论小微企业财务风险管理现状及对策—以面粉加工业为案例摘要改革开放以来，中国经济取得迅猛发

7、展，自从中国加入WTO以后，企业间的竞争也日益激烈。尤其是小微企业，因自身实力不够雄厚，为取得快速发展必然会大量举债，由于小微企业各方面财务系统远不如大企业那么完善，如果没有进行风险预测和防范，就有可能使企业面临风险，甚至招致风险危机，如果危机处理不当进而可能导致企业的破产。因此小微企业的风险管理已经成为企业可持续发展的重要组成部分，其中财务风险管理是企业管理的核心，所以对小微企业的研究具有重要意义。本文主要分为六个部分。第一部分是绪论，介绍研究背景、意义及国内外的一些研究等。第二部分是小微企业相关的财务风险管理理论，介绍

8、了小微企业的概念；财务风险的概念及财务风险管理概念等。第三部分，对小微企业财务风险管理的现状进行了分析。发现小微企业存在的一系列问题，如：财务管理基础薄弱、融资能力弱、投资决策不科学、财务人员专业素质较低等，并分析出这些问题背后存在的主要原因：企业外部环境因素和企业内部自身的因素。第四部分，针对发现的这