非财务经理的财务管理培训

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1、非财务经理的财务管理培训透视公司运作—非财务经理的财务课程陈登坤中国注册会计师金蝶初级内部培训师您对财务的映象是什么？关于本课程－目的帮助您了解财务的概貌；帮助您学会财务报表的解读与分析，透视公司运作；改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台。关于本课程－方式课程提纲第一部分：财务漫谈第二部分：财务报表的解读与分析第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析第一部分：财务漫谈财务为什么重要？格林斯潘：“应该提高美国小学生和中学生的Finance基础教育，达到Finance扫盲，使年轻人避免做出盲目的Finance决策。例如对计算复利的数字公

2、式的理解，将会使消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难性的后果。”Finance:金融、财政、财务企业的战略表现竞争战略为客户创造价值投资战略财务战略为未来创造价值为股东创造价值如何定位：客户、产品品质、市场、研发人力资源、长期资产、营运资金、战略投资投资回报最大化财务是什么？－财务不只是会计商人最早的结算工具：羊皮袋13世纪，意大利和尚Pacioli，复式记帐吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业，十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。西方财务属于微观经济学财务是什么？－财务无法发现商业本质物理学家玻耳(Niels?Bohr)

3、：“相信物理学能发现自然是什幺，其实是错误的，物理学只是体现了我们对自然的认识。”同样：“相信财务能发现商业活动是什么，其实是错误的，财务只是试图描述管理者对商业活动的认识。”财务是什么？－让破镜重圆的工具如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是不可能的。财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。财务是一种观念与思维方式开源节流观：利润＝收入－费用成本效益观：增值＝产出－投入全面预算观：业绩＝实际利润>预算金蝶某业务员2001年的销售额为200万元（平均

4、20万元），2002年的销售额为220万元，公司的销售增长率为30％，行业增长率为35％。如何评价该业务员的业绩？案例一1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为生命的人）从其门口经过时，正好发现博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食学家）中推下一个人，请问你会选择谁被推下？讨论如下命题“因为公司的业绩不好，所以大家需要厉行节约，减少开支。”“最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。”“降价

5、可以增加销售额”“提高员工工资可以提高员工满意度及工作效率”“某产品一直亏损，该产品必须停产或处理掉。”财务的作用：优化决策决策就是选择，选择即意味着失去。财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保Dorightthings1>.一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的干草，它却为应该放弃那一堆而发愁，最后只好活活被饿死。财务的发展趋势NowYearstocome经营计划制定衡量和控制财务/会计风险会计核算与报告参与公司的经营活动衡量和控制商业风险会计核算与报告$T第二部分财务报表的解读与分析财务报表是对商业活动的价值抽象正常情况下，商业活动的

6、运转是一个良性的循环，反映到财务报表上，就是一种顺畅美市场需求生产销售顾客物流现金回收；顾客是否满意（信息）会计的基本概念（美国会计学会）“会计是为便于信息使用者有根据地判断和决策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息（财务报告）的过程”；1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了什么2、将数据转换为决策有用的信息3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，并保护企业的资产决策：定义问题所在??归集决策所需信息??选择适当的解决方案财务报表的种类资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力；利润表：反

7、映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力；现金流量表：反映企业在一定期间内现金的来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化；其他辅助或明细报表财务报表的编制基础权责发生制：以权利及义务的发生作为判断的标准（资产负债表、利润表）收付实现制：以现金的收到及支出作为判断的标准（现金流量表）资产负债表是公司财务状况的瞬时写照（存量、静态），利润表及现金流量表是公司财务状况的一段录像（流量、动态）资产负债表的要素资产权益资产：拥有或控制的经济资源权益：资产的另一面没有无缘无故的爱，资产必然等于权益负债股东权益资产利润表的要

8、素所得所费－＝收入费用利润现金流量表的要素现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金是从哪里来的，又到哪里