高企复审讲座总结

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1、高企复审讲座总结一、高企复审与初次申报时的不同要求1、高企复审的时间在证书到期前3个月需要提出复审（以正式提交文件材料为主），每年两批，基本在5月1日前和8月1日前（详见年初公布文件）。2、复审与初审具体要求及注意点初审复审知识产权数量6个实用新型专利或1个发明专利建议最好有1个发明专利是否需要专利证书需要获得正式专利证书需要获得正式专利证书专利与产品的关系技术点需要与产品紧密联系技术点需要与产品紧密联系销售额主营业务收入主营业务收入+营业外收入+政府补贴等收入高品要求符合高品领域即可默认为高品需要有高品证书人员要求工作满183天有社保工作满183

2、天有社保组织管理水平建立研发组织体系有更完善更健全的体系注意点：1）专利的时间：看的是授权公告日，近三年的有效。（一定需要拿到正式证书的为准）；2）在复审中，如果没有高品证书的，需要有说明，发票等证明材料，但还是建议申报高品获得证书为佳；3）研发费用审核：税务部门将先审核研发费用是否合格，如不合格就将退回。需要有完整的项目核算明细账。1）人员中管理岗位的人员一般不能算进研发人员，研发团队的管理人员除外，生产车间的、学历较低的人员不能算进研发人员。2）通过独占许可获得的专利，需要看这项专利的授权公告日，而不是独占许可的日期。3）已经是高企的企业，需要

3、每年做加计扣除。PS：园区国税对高企的审查有自己审查流程，需注意！其他地区基本一致。一、高企复审财务指标1、高企复审的财务指标与初次申报的指标一致；2、企业需要单独设置研发费用的账目并且独立核算研发费用。二、高企复审的核心要素研发项目持续转化持续研发高品/服务研发成果成果转化RD01RD02知识产权投入生产高品（服务）收入研发项目情况表近三年知识产权汇总表上年度高品/服务情况近三年的研发明细表四、高企抽查中存在的问题1、没有专门的研发机构或设立的不规范，通常建议企业设立独立的研发部门，如“XXX工程技术中心”，“XXX研发中心”。2、近三年的研发投

4、入强度较低，比例明显不足；3、创新能力低，知识产权的数量不足，主营产品的核心技术没有知识产权来对应；4、高品/服务的占比达不到60%；5、研发人员数量以及大专以上人员数量未达到要求（体系没有建立完整）；6、财务数据存在虚假或瑕疵。五、复审部门的分工1、技术部1)近三年的项目是否符合领域2）近三年的科技成果转化能力如何3）是否有产学研的合作2、人事部1）员工花名册的档案归集2）研发人员的绩效考核制度3、知识产权1)近三年知识产权数量是否满足2）知识产权的获得方式都有哪些3）知识产权对应的RD和PS为哪些4)与企业的主营产品是否紧密联系5）是一个持续工

5、作的过程，需要有提前的准备工作4、财务部门1）设置专账制度2）按照新会计准则做账3）近三年的研发比例是否达标4）要建立并规范研发投入核算体系5）注意是否单独核算高品收入六、高企复审中研发费用如何列支1、在ERP中，设置研发部门、研发人员、费用等科目；2、折旧费用与长期待摊费用：A：按生产工时计算研发费用；B：研发用的设备，按照使用情况做好标签。注意：在折旧明细表里，对于设备仪器，研发所使用的工时占生产总工时的比例不超过20%。七、企业高企研发费用和加计扣除的研发费用区别（见公司表格）八、园区国税高企复审税务机关要求（与初次申报基本一致）1、近三年总

6、收入的明细账2、近三年高品/服务收入明细账3、近三年研发费用明细账4、研发费用核算体系详细说明5、近三年的会计师事务所出具的年度审计报告6、高品收入的专项审计报告7、研发费用的专项审计报告8、上年末公司人员花名册9、核心自主知识产权证明九、税务机关审核时的主要问题1、是否符合高企申报条件；2、是否有研发费用明细账，并且账目是否合理、充分；3、研发支出归集时是否清晰并且有明确的依据；4、收入明细账和年度审计报告、专项审计报告是否一致。