某有限公司财务管理规章制度

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1、有限公司财务管理规章制度第一章总则第1条　为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《企业财务制度》，结合公司实际经营情况，制订本规章制度。第2条　公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《企业会计制度》执行。   第3条 公司的财务工作，必须执行本规章制度。第二章 财务机构与会计人员   第4条 公司设置独立的财务机构——财务部。   第5条 财务部在总经理领导下，负责管理公司的财务会计工作。   第6条 财务部的主要职责是：　　1、执行公司章

2、程和公司各项决议，全面负责公司日常财务事务的管理工作。对总经理负责并报告工作。　　2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。　　3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策，并遵守财经纪律。　　4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。　　5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。　　　6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。　　7、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格

3、保守公司财务机密。　　8、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；　　　9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第7条　财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。   第8条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。   记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。   

4、第9条 公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。   第10条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务部长报告。   公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。   第11条 财会人员力求稳定，不随便调动。   财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。   移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款

5、项、公章、实物及未了事项等。   移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理进行监交。第三章 公司采用的主要的会计政策、会计估计第12条会计制度：公司会计核算和会计报表编制执行企业会计准则和《企业会计制度》。第13条会计年度：公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。第14条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第15条记账基础和计价原价：本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的历史(实际)成本入账；如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。第16

6、条现金等价物的确定标准：本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。第17条应收款项核算方法：（1）本公司确认坏账损失的标准为：a.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；b.债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。结确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（2）本公司坏账损失采用备抵法核算，采用应收账款年末余额的0.5%计提应收款项（包括应

7、收账款）的坏账准备。第18条存货核算方法：存货是指本公司在生产经营过程中持有以备销售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品在领用时一次摊销。存货定期进行清查，按永续盘存制的原则进行盘点。报表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，预计的存货跌价损失计入当年度损益类的账项。第19条

8、长期投资核算方法：本公司