【最新精选】税审报告

《【最新精选】税审报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（2012年度）报告文号：金玉税审字[2013]000号备案号：有限公司：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：000]，对贵单位税款所属期间2012年1月1日至2012年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总

2、局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规

3、的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：22序号项目金额1利润总额*2其中：营业收入3营业成本4加：纳税调整增加额4减：纳税调整减少额0.006加：境外应税所得弥补境内亏损0.007纳税调整后所得8减：弥补以前年度亏损0.009应纳税所得额0.0010适用税率25%11应纳所得税额0.0012减免所得税额0.0013抵免所得税额0.0014应纳税额0.0015加：境外所得应纳所得税额0.0016减：境外所得抵免所得税额0.0017实际应纳所得税额0.0018减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0019本年应补(退)的所得

4、税额0.00具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》报告附件：附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明（1）纳税调整项目审核确认明细表附件二：资产负债表及利润表和现金流量表附件三：经审核确认的“企业所得税年度纳税申报表”及其附表22附件四：（1）增值税纳税审核表（2）增值税纳税情况说明（3）增值税一般纳税人财务参考指标情况表附件五：中介机构营业执照附件六：注册税务师执业资格证书惠州市金玉税务师事务所有限公司中国注册税务师：中国惠州中国注册税务师：电话：0752-78211632632618二0一三年二月十三日22附件一：企业所得税汇算清缴纳

5、税申报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：人民币万元(实收资本人民币万元)，出资者及其出资比例如下：投资者名称年初账面余额本期增加本期减少年末账面余额投资金额比例%投资金额比例%0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计100%0.000.00100%5、企业类型：6、经营范围：7、税务登记：主管税务机关纳税人识别号纳税人编码惠州市国家税务局小金口税务分局441302717855495130202475320惠州市地方税务局小金口税务分局441302717855495

6、1302024753208、会计机构负责人：9、联系电话：10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策(一)主要税(费)项目及税(费)率税(费)项目计税依据税(费)率营业税营业收入5%增值税按销售货物的销售额17%计算销项税额17%22城市维护建设税按应缴流转税额计缴7%教育费附加按应缴流转税额计缴3%地方教育附加按应缴流转税额计缴2%企业所得税按应纳税所得额25%(二)主要的税收优惠优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号无无无无三、企业主要的会计政策（一）本公司执行的会计制度本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》及《企业会计制度》。 （二）

7、会计期间采用公历年度，会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础会计核算以实际发生的交易或事项为依据，以权责发生制为基础。（五）坏账核算采用备抵法。对坏账核算采用账龄分析法，即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。（六）存货的核算方法1、存货核算采用实际成本法计价，年终存货盘盈（亏）列当期损益；2、发出材料和产成品按加权平均法计算；3、低值易耗品领用时按一次转销法。（七）固定资产及其折旧：固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持