重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度

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1、重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度文件编号V-M-CW-5.5-02章节号层次一层次文件版次0/A代替密级□绝密□机密■保密□一般实施日期2011年4月21日第页共4页重庆唯远实业有限公司文件名称：重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度文件编号：V-M-CW-5.5-02章节号：版次：0/A制定日期：2011年4月21日实施日期：2011年4月21日编制/日期：审核（会签）/日期：批准/日期：制/修订履历版次日期主要修订内容制修订人0/A2011年4月21日首次制定李忠发放范围唯远实业董事长唯远实业总经理唯远实业总经办唯远实业财务部唯远实业采

2、购部微电机事业部电机事业部份数1111111重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度文件编号V-M-CW-5.5-02章节号层次一层次文件版次0/A代替密级□绝密□机密■保密□一般实施日期2011年4月21日第页共4页1范围1.1为提高材料挂帐、对帐、付款的工作效率和质量，简化供应商挂帐、对帐、付款的手续，以确保往来单位货款的真实性和准确性，特制定本制度。1.2本制度适用于重庆唯远实业有限公司电机事业部和微电机事业部。1.3文件构成1.3.1《应付账款管理制度》1.3.2《应付账款管理流程管理文件》1.3.3附表2术语和定义无3规范性引用文件V-

3、M-CW-5.5-01重庆唯远实业有限公司采购价格管理制度4职责4.1采购部职责4.1.1负责提供一份“价格协议”给财务部，财务部负责将其整理归档并作为审核价格的依据。4.1.2负责向财务部提供供应商的其他违规罚款凭据，财务部据以收款。4.1.3负责向财务部传递供应商供货延迟罚款汇总表，财务部据以收款。4.1.4负责向财务部提供现购或零星付款凭据。负责通知与供应商有关挂帐付款手续完善事项。4.2品技部负责统计每月供应商的质量罚款和供应商承担检测费汇总表，定期报给财务部，财务部据以收款。4.3库房负责挂帐付款前废品清退准备事项。4.4财务部职责

4、4.4.1负责提供供应商“配套厂家扣搬运费统计表”，财务部据以收款。4.4.2财务部负责统计、价格审核、挂帐、付款、扣款及日常对帐、调帐等工作。在挂帐、付款前两天向采购部传递挂帐和付款通知。5控制程序5.1应付帐款挂帐、付款流程管理见文件号：V-M-CW-5.5-02.01/02.025.2挂帐程序的规定5.2.1挂帐表编制。财务部对物流K3系统中供应商的收货通知书、生产部的领料单、废品库房的不合格退货单等进行审核，并不定期抽查库管员的实物，并保证帐帐相符；每月22日根据物流K3系统帐上供应商的送货及使用情况的数据导出进行整理、汇总，根据采购

5、部提供的价格协议审核材料单价编制供应商“挂账结算表”。对特殊情况补挂、调整、公司承担退货损失以及单据遗失需经公司总经理签署报告后进入“挂账结算表”中，包括前期无价格本月挂帐部分。5.2.2审核挂帐表。每月23日财务部传“挂账结算表”到采购部，先进行数量及单价的核对。财务部于24日将全部“挂账结算表”打印。5.2.3挂帐时间。每月25日-26日（除特殊情况外）挂帐。供应商可提前一天（从每月24重庆唯远实业有限公司应付账款管理制度文件编号V-M-CW-5.5-02章节号层次一层次文件版次0/A代替密级□绝密□机密■保密□一般实施日期2011年4月

6、21日第页共4页日起）到废品库清退废品，凭库房给供应商开具“退货证明”，供应商凭此单到财务挂账。1.1.1价格审核。挂帐时财务部往来会计和主办会计（成控）根据采购部提供的各供应商的材料价格对挂帐表中的价格进行审核，并签字确认；在挂帐现场出现价格异议或者无价格协议问题时，由采购部办理相关价格事宜。1.1.2数额单据审核。财务部根据当月“挂账结算表”、“收货通知单”、“入库单”、“不合格品出库单”、“退货证明”及上月“挂账结算表”进行挂帐金额确认并收单。1.1.3具体审核：本月“挂账结算表”中的上月结存数量是否与供应商交来的上月“挂账结算表”中的

7、本月结存数量相符；供应商交来的“收货通知单”、“入库单”以及“不合格品出库单”的品名规格数量是否与“挂账结算表”中的本月收入及退库数相符；本月挂帐数及本月结存数是否正确；表中金额计算有无错误；核对无误后，收取供应商的“收货通知单”、“入库单”、“不合格品出库单”、“退货证明”和上月“挂账结算表”，并在“挂账结算表”上签字，将“挂账结算表”的供应商联交供应商。1.1.4挂帐后复核。财务部对当月“挂账结算表”的所有栏次及单据数额进行全面复核；差异数额属厂家造成的通知厂家并按相关制度处罚且在下月挂帐中体现。1.1.5供应商开票。本市辖区供应商在挂帐

8、后2天之内交增值税发票，本市辖区以外供应商在挂账后一周内交增值税发票（除特殊情况外）。财务部要对供应商开具的增值税发票与挂帐额是否一致，是否符合增值税发票的开具要求