集团公司财务制度

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1、湖南华湘/花研集团有限公司财务制度一、财务管理制度二、资金管理办法三、固定资产管理办法四、财务支出审批程序五、费用管理办法六、发票、收据管理办法七、财务印鉴管理办法八、财务档案管理-55-财务管理制度第一章总则第一条为规范集团公司财务管理，加强财务监督，维护公司、投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规及集团公司章程制定本制度。第二条本制度适用于集团公司，子公司应参照本制度制定相应管理制度。第三条财务部应严格按照本制度规定做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况。集团公司总经理、财务

2、总监应严格按照本制度规定加强对财务工作的领导，做好综合协调工作，依法合理筹措资金，努力提高公司效益。第二章会计机构、会计人员第四条集团公司设财务总监。财务总监对总经理负责，主管公司的财务工作。第五条集团公司设立财务部。财务部经理对财务总监负责，具体实施公司的财务管理和会计核算工作。财务部内设立“内部结算中心”，办理各子公司资金收支结算，对公司资金进行宏观管理和调控。下属子公司未经集团公司授权，不得直接办理对外筹（融）资和投资业务。财务部对子公司财务会计工作进行指导、培训和检查。-55-第五条子公司财务部应及时、准确、真实、完整编制财

3、务会计报告，提供财务资料，接受财务监管。第六条集团公司应当根据会计业务的需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。未取得会计从业资格证书证的人员，不得从事会计工作。第七条集团公司应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，制定会计工作岗位责任制。会计工作岗位应按分清职责、严明纪律、强化管理、提高效率的要求设置，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第八条公司财务部应当建立内部审计制度，配备兼职的审计人员，审计人员负责审查公司的财务成本计划和各项财务收支，复核会计凭证和会

4、计报表。第九条会计人员必须严格执行国家有关法律、法规和国家统一会计制度，遵守以下职业道德：（一）树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；（二）热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应本职工作的要求；（三）按照会计法规及本制度进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；-55-（四）处理会计事务应当坚持实事求是、客观公正的原则；（五）熟悉公司的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务；（六）严格保守公司的商业秘密，除法律规

5、定和单位领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第十条会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。集团公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。第十一条会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。第三章资金筹集第十二条资金筹集主要指债权筹资。第十三条债权筹资包括银行信贷、结算往来、融资租赁、企业债券等方式。第十四条采用债权筹资应对筹资规模、用途、期限、资金成本、偿还能力等进行充分论证，在筹资效益（包括短期效益和长期效益）高于资金成本时方可筹资。第十五条债权筹资按公司相关程序办理

6、审批手续。-55-资金的筹集与管理按照集团公司《资金管理办法》的规定执行。第四章流动资产第十六条集团公司流动资产是指在一个会计年度内能够变现、出售或耗用，或主要为交易目的而持有，或预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现，或自资产负债表日起一年内、交换其他资产（清偿债务）的能力不受限制的现金（现金等价物）等各项资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、不构成固定资产的各种物资等。第十七条现金、银行存款、其他货币资金的管理按照集团公司《资金管理办法》的规定执行。第十八条各项应收款项，按会计准则规定计提坏帐

7、准备。（一）应收账款管理1、为了减少流动资金占有量，加快流动资金的周转速度，经营收入原则上不搞拖欠；2、应收账款应分户落实到人，负责定期催收回款；3、对无法收回的账款负有直接责任的人员，除限期收回外，将对直接责任人员给予经济处罚。（二）应收票据的管理1、对收到的各种票据，应先到银行进行查询，经核实后妥善保管，并按票据种类分别设置明细账；-55-2、为加强对应收票据的管理，应设置“应收票据登记簿”，分别登记每份应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同日期和票面利率、贴现日、贴现率和贴现净额，以及收款日期和回收金额等资料。（三

8、）预付账款的管理财务部应根据供销合同，按供货单位设立明细账，并建立相应的“预付账款登记簿”详细记载合同分类编号、供货单位、预付款金额、付款时间、付款方式、及有关承办人，督促承办人按合同规定时间办理提货、结算手续。（四）其他应收款的管理