财务报表学习总结

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1、财务报表学习总结班级：姓名：学号：目录财务报表学习总结10引言11工程项目财务管理中使用最为频繁的三种报表11.1资产负债表11.2损益表11.3现金流量表21.4小结22资产负债表——从资产结构角度分析32.1资产负债表的构成32.1.1资产32.1.2股东权益与负债42.2与资产负债表相关的基本概念42.2.1流动资金42.2.2流动资金需求52.2.3资产负债表的本质53损益表——综合体现公司的赢利性73.1收入项目73.2费用项目83.3净利润和内部资金84现金流量表——体现公司资产的流动性84.1营业现金流量94.2现金流量表分析94.3现金流量表的调整105总

2、结100引言每逢年终，许多公司都纷纷公布它们的存货和年度财务报告。这些报告是公司财务现状的体现。报告中那些经过计算、调整、重新安排的数据，包含着诸多关于公司的重要信息。从杂货店的小老板到大公司的股东，从普通的工程师到日理万机的银行家，都是财务报表的热心读者。如果缺乏对公司财务数据的真正理解，经理们就无法分析公司的现状，从而就无法采取特别有效的措施去解决公司所面临的难题，更无法预测他们的决策将会给公司带来何种财务上的影响。111工程项目财务管理中使用最为频繁的三种报表1.1资产负债表公司从本质上就是一组确定的、正在被使用的资金（会计师称之为资产）。这些被使用的资产是公司从一

3、些地方筹集得到的，例如股东或者债权人（会计师称之为股东权益和负债）。资产负债表是公司最为基本的一项报表。1.2损益表损益表非常类似于一部电影，记载一段固定的时期内公司的收入和费用支出。如果在确定的会计期限内公司所获得的收入超过收入产生过程中所发生的费用，那么公司就会有赢利。反之，则公司在这个会计期间，就产生了亏损。损益表是演示公司的赢利或亏损状况的一个重要的财务报表。1.3现金流量表公司聚集了一定数量的资源并且按照经营的需要形成一定的资产，通过经营公司的资产就会产生相应的利润，同时也会产生相应的现金流量。11公司净现金流量的一部分被用来回报那些将资本投入公司的投资者，另外

4、一部分则留在公司内部成为所谓的“自身融资”，用于公司的再发展。在下一个会计年度，公司的资源会相应增加，公司的资产数量也随之增加，同时，公司的经营效率也将逐步提高，产生更多的利润和净现金流，增加的净现金流的一部分又将重新投入到公司中来。这样的良性循环周而复始下去，公司就会逐渐发展壮大。通过以上对工程项目财务管理中使用最为频繁的三种报表的定义描述，可以看到工程项目财务管理从本质上而言是对公司资产结构（资产负债表）、公司赢利能力（损益表）及资产流动性（现金流量表）三个基本方面的管理。1.4小结事实上，导致工程项目财务管理趋于复杂的原因是必须同时考虑以上三个方面的问题（如图1所示

5、）。进行财务分析的真正本质是公司如何拥有最佳资产结构从而使公司资产具有赢利性和流动性。而目前的状况是，许多公司仅在三方面中的一方面或两个方面做得较好，和真正理想的工程项目财务管理相比，相差还很远。图1工程项目财务管理的框架结构112资产负债表——从资产结构角度分析2.1资产负债表的构成一份标准的资产负债表由五个部分组成（如图2所示）。图2典型的资产负债表构成2.1.1资产（1）流动资产流动资产在工程建设周期之内被更新。工程建设周期是指从购买原材料到产品售出、货款收回这一过程的时间。（2）固定资产或者长期资产固定资产或者长期资产是指在工程建设周期内并未被更新的资产。例如房产

6、、设施和机器。净固定资产是指资产折旧后的剩余价值。按资产折现的标准区分这些固定资产理论上是成立的，但是实际上许多公司经常会自由处理掉一些固定资产，例如邻近建筑物或者较好地段上的土地等。另外，一些流动资产例如存货总是很难及时地销售出去换回现金。2.1.2股东权益与负债（1）流动负债流动负债是指所有必须在一年内支付的公司负债，包括应付账款、各种累积债务（例如累积税款、累积负债等）以及从银行和其他金融机构获得的短期借款。（2）长期负债长期负债是指公司需要在一年之后支付的所有债务。11（3）股东权益股东权益亦称作所有者权益或者净资产，是指股东在公司中的投资部分的价值。股东权益包括

7、普通股和留存收益。长期负债和股东权益加在一起经常被称作“长期（永久性）资本”。2.2与资产负债表相关的基本概念2.2.1流动资金流动资金=永久资本－净固定资产流动资金=（所有者权益＋长期负债）－（固定资产－折旧）流动资金是指永久资本和净固定资产之间的差额。永久资本是所有者权益与长期负债之和，净固定资产是指经过折旧后的固定资产的价值。因此流动资金是用来衡量公司长期可得资金和长期所需资金之间的差额。流动资金代表着在工程建设周期内长期可利用的资金或者资本。流动资金并不是每天变化的，流动资金取决于与公司长期决策相关的战略安排。2.2.