提前考试课程空白答题卷(新税制)

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号：1418330613001姓名：张勇层次：专升本类别：网教专业：会计学2015年12月课程名称【编号】：新税制【0152】　　A卷题号一二三四五总分评卷人得分（横线以下为答题区）一、简述题1．简述个人所得税的征税范围。答：一、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。二、个人工商户的生产、经营所得；　　个体工商户的生产、经营所得，是指：　　（一）个体工商户从事工业、手工业、建

2、筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得　　（二）个人经政府有关部门批准，取得执照。从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得（四）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。三、对企事业单位的承包、承租经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。四、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图

3、、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。五、酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。六、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权

4、、非专利权以及其他特许权的使用权取得的所得。七、财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。原个人所得税和个人收入调节税暂行条例都列有这一征税项目，八、利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。九、　财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。十、偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金；中奖、中彩是指参加各种有

5、奖活动，如有奖销售、有奖储蓄，或者购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。十一、其他所得，除上述列举的各项个人应税所得外，其他确有必要征税的个人所得，由国务院财政部门确定。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定2．简述印花税的征税范围。答：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：　　（一）经济合同，合同是指当事人之间为实现一定目的，经协商一致，明确当事人各方权利、义务关系的协

6、议。以经济业务活动作为内容的合同，通常称为经济合同。我国印花税只对依法订立的经济合同书征收。印花税税目中的合同比照我国《经济合同法》对经济合同的分类，在税目税率表中列举了10大类合同。它们是：　　1.购销合同　　2.加工承揽合同　　3.建设工程勘察设计合同　　4.建筑安装工程承包合同　　5.产租赁合同　　6.货物运输合同　　7.仓储保管合同　　8.借款合同　　9.财产保险合同　　10.技术合同　　（二）产权转移书据，　　产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。我国印花税税目中的产权转移

7、书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。　　（三）营业账簿　　印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为：记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。　　（四）权利、许可证照　　权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册

8、证、专利证、土地使用证等。　　（五）经财政部门确定征税的其他凭证。二、业务计算1、甲企业该项业务应缴纳营业税额：（600－200）×5%＝20万元2、该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额：（2808+8940）÷（1+10%）×10%＝1013.45元3、应纳增值税额=309÷（1+3%）×3%×150=1350（元）4、包装物应交的消费税税额＝700×25％＝175（元）　　包装物应交的增值税税额＝700×17％＝119（元）5、本月张先生