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1、上市商业银行财务竞争力研究与分析财套通讯?综合2012年第1期(下)上市商业银行财务竞争力研究与分析朱文莉阚立娜(陕西科技大学管理学院陕西西安710021)摘要:本文在财务竞争力的理论基础上构建了评价商业银行财务竞争力的指标体系,以上市银行2009年的财务数据为基础,分析了我国上市商业银行的财务竞争力情况,并对上市银行在盈利能力,风险控制能力,创新发展能力和经营管理能力和综合竞争实力方面进行了排名比较和评价.关键词:上市商业银行财务竞争力因子分析一,引言近年来,随着金融行业的全面开放,外资银行大规模进入中国,我国商业银行所面临的市场竞争已
2、由原来产品和服务的单项竞争发展到包括体制,机制,人力,科技,战略等多方面因素的综合竞争.在知识经济迅速发展的今天,企业财务越来越显示出其在企业竞争力中独特的重要性,同时也对企业战略的制定和实施产生重大影响.财务竞争力是财务管理与企业竞争力有机结合的产物,它的形成与发展对于提高企业整体竞争力和保持持续竞争优势至关重要.财务竞争力是从企业竞争力和核心竞争力的研究中派生出来的一个分支,是从企业财务的角度考察企业的竞争实力,是财务理论的一个新方向.对于财务竞争力的概念主要有以下观点:欧谨豪等(2006)认为企业财务竞争力是企业在动态管理过程中形成
3、的,以财务资源和财务能力为基础的有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力.朱晓(2007)认为财务竞争力是指一种以知识,创新为基本内核的,公司理财专有的,优异的,扎根于企业财务能力体系中的,有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力,是企业各项财务能力高效整合后作用于企业财务可控资源的竞争力,包括财务生存力,财务发展力和财务潜力等层次.本文认为财务竞争力是以企业的资本投入与收益活动及其所产生的财务关系为对象,以市场竞争为动力,能够为顾客创造更多价值,为企业带来可持续竞争优势的综合洼能力,是企业核心竞争能力的体现.二,商业银行财务竞争力评价指
4、标体系及其评价值(一)商业银行财务竞争力评价指标体系正确地选择有代表性,信量大的重要指标组成综合评价指标体系是正确评价商业银行财务竞争力的关键.因此,财务竞争力的评价指标选取要符合商业银行的行业特点,在涵盖商业银行各个方面的同时要重点突出竞争力这一主题.采用易于收集的,广泛使用的指标,综合显性的和潜在的因素,合理全面地反映商业银行的财务竞争力.综合考虑以上因素和我国商业银行的牛寺
5、并结合财务竞争力构成要素体系,本文构建了商业银行财务竞争力评价指标体系(表1)所示.(二)商,_lk~g~2009年财务竞争力评价指标值截至目前,我国深,沪两市
6、上市的银行总共有16家,分别是中国工商银行,中国银行,中国建设银行,交通银行,中信银行,招商银行,华夏银行,深圳发展银行(以下简称深发展),上海浦东发展银行(以下简称浦发银行),兴业银行,中国民生银行,南京银行,北京银行,宁波银行,中国农业银行和光大银行.其中,中国农业银行于2010~7月15日上市,光大银行于2010年8月18日上市.基于此,本文将收集的2OlO~以前上市的1镓银行的年报作为数据来源对我国上市银行的财务竞争力进行实证分析.各商业银行2009年财务竞争力具体{平价指标数据如(表2)所示.表1商业银行财务竞争力评价指标体系表
7、指标类别分类指标含义予指标名称计算方法作用方向反映银行现实净资产收益率(X.)净利润,平均净资产正向盈利能力的经营效益和总资产收益率(X)净利润/平均资产总额正向经营能力.自益率(X)利息净收入/总生息资正向产平均额资本充足率()资a本净额风险加权资-/8%一12%A风险管理反映银行抵御拨备覆盖率()实际计提贷款损失准备正向≥lOOq,能力风险的能力,应计提贷款损失准备流动比率()流动资产,流动负债正向/>25%贷存款比翠(X,)贷款余额,存款余额适度≤75%(本年资产总额一上年资产增长率(x)资产总额)/本年资产总正向额发展创新反
8、映银行成长净利润增长率(X)(本年净利润一上年净正向能力和创新的未来利润)/本年净利润竞争力非利息收入增长率(本年非利息收入一上正向(X.)年非利息收入)/本年非利息收入反映银行综合人均净利率(X..)净利润/工总人数正向经营管理管理水平收入净利率(x.)净利润,营业收入正向能力非利息收入比(X)非利息收入,营业收入正向三,商业银行财务竞争力的因子分析(一)因子分析验证因子分析的主要任务是将原有变量的信息重叠部分提取,综合成因子,进而实现减少变量个数的目的,故它要求原始变量之间应存在较强的相关关系.在进行因子分析前,首先进行原始指标的正向
9、化处理和无量纲化处理,并进行验证,探索是否适合因子分析.所选的1颂指标(表1)有正向指标和适度指标,由于指标的性质不同,评价的标准就不同,正向指标其指标值越大越好,而适度指标则是指标值越接近某
