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时间:2018-07-12
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1、学校食堂账务操作与管理的具体办法根据群聊记录整理而成(后附有:会计科目详解)1.采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单,有正式发票的就不填采购单。2.批量购买,分次领用的食材才需要入库,同时填入库单,比如大米、面、油等。一般一次性购买较多。领用时填出库单,比如早上领用的要填一张出库单,中午和晚上用的大米也要各填一张出库单。每天早中晚领用的大米,不能只填一张出库单,必须分早中晚填出库单。3.如果即买即用,就不需要入库。比如买20斤蔬菜,只供中午用,就不需要入库(不填入库单,也不填出库单),直接交伙食团使用就是了。4.入库单出库单的用途:材料保管
2、员每天依据入库单、出库单(保管员留存联)逐张登记,同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。5.入库单会计记账联用途:①材料采购员采购回食材后,将需要入库的食材入库,同时填写入库单;②采购员将入库单随同发票(或采购单)按照发票(或采购单)在上,入库单在下的顺序,用少量的胶水粘在一起,交到出纳处结账(领取现金、转账或冲销借款);③出纳登记现金日记账或银行存款日记账;④27出纳月末将所有收支票据(含入库单会计记账联)交会计记账,同时填写《蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单》,出纳会计双方签字后各执一份。其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面
3、。1.出库单会计记账联用途:食堂人员到保管员处领用食材时,需填写出库单,其中会计记账联由保管员保存,月末将本月所有出库单(会计记账联)交会计记账。2.材料出库时,既提供了营养早餐,又提供了午餐和晚餐的学校,必须将营养早餐和非营养餐的食材出库单分开填写,同时在营养餐的出库单上加盖“营养餐”字样的方章,没有入库直接交食堂使用的,如果全部用于营养餐的,直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章,以便会计进行分开核算。有些东西如果营养餐要用,非营养餐也要用,出库单或发票上无法严格分开的。先记入非营养餐,然后按月或期分摊到营养餐中。比如:油、调料,领用或购买时就
4、难以严格分开,它是用于营养餐还是非营养餐。3.出纳在登记现金日记账前必须对现金收支票据进行编号,用于编号的笔略比一般的笔粗一点。编号必须按照现金收支业务发生的时间先后顺序编号,不得按照票据业务发生时间先后顺序(即开票时间,法人审批时间,经办人、证明人签字时间,合同签字时间)编号。一个月内必须连续编号,不得间断。出纳在登记现金日记账时,必须按照所编的号从小到大的顺序逐笔登记,不得跳号登记,不得汇总登记。但是若遇到收取学生伙食费,发票较多时,可将每一次收取的学生伙食费发票按照前面的要求编号,然后汇总登记,在编号栏填写起止编号。4.银行存款日记账,编号
5、、登记要求与现金日记账的相同。271.食堂存货台账登记方法①登记依据:入库单、出库单;②逐账登记;③原则上每天发生的入库出库业务每天登记;④可使用下发的电子表格账套,也可以购买手工账;⑤定期盘点,月末与会计账核对,及时调整。做到存货台账与会计账一致。具体详见QQ群文件中《蓬溪县学校食堂存货台账登记使用说明及举例》。2.食堂多久做一次账?①出纳每天必须对已经发生的现金、存款收支票据逐张进行登记(做账);②保管员每天必须对入库、出库的材料分类别逐张票据进行登记(做账);③会计每月对当月发生所有收支票据进行登记(做账);概况起来四个字:(会计)核算,监
6、督。具体地说,a.审核票据;b.核算票据;c.分类汇总;d.登记账簿;e.打印账簿;f.形成报表。3.如何审核票据?①看票据收支业务是否符合政策;②分析票据上的经济业务是否真实合理;③核实票据的张数金额是否准确;④票据是否规范。品名、数量、单价、金额,该有的附件是否齐备。收款单位是否签字盖章,附件、发票、合同、转账支票上的收款单位名称是否一致。⑤看相关人员签字是否齐全。经办人、审核人(分管领导)、审批人(法人)是否全部签字。⑥其他。4.如何核实票据?①看票据中单价*数量与金额是否相符;②看附件上的合计金额是否与发票上的合计金额一致(发票金额不能大
7、于附件金额);③表册中横向合计与纵向合计是否相等;④支付金额是否与审核金额一致(领导审批金额不能大于发票金额)。27⑤应付款结算时,实际支付金额是否与账上一致;应收款结算时实际收回金额是否与账上一致。⑥发票大写金额与小写金额是否一致;⑦其他数据核实。1.会计工作?概括起来就是:①接收票据(出纳交,会计接);②审核票据(收支是否符合政策);③分类整理票据(按会计收支明细科目对发票进行分类,用红标签分类别标明);④录入票据(依据分好类别的原始发票在账套里面录入);⑤打印记账凭证(将打印好的记账凭证附在相应的原始发票上面);⑥装订票据(每月结束,将所有
8、记账和原始发票按照顺序整理好,加上封面装订成册。不得将不同月份的发票装在一起。)15.如何对原始发票进行分类汇总出纳日记账(现金日记帐、
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