三水会计培训[金账本]纳税基础与实务计算练习

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1、会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　《纳税基础与实务》课程练习第一章　纳税基础重点掌握税收的概念、税法的概念、构成要素纳税的基本程序税收职能、特征第二章　纳税会计基本原理重点掌握：　　纳税会计的含义、特点、原则　　纳税调整的概念　一般掌握　　税法和会计的差异第三章　 增值税会计重点掌握　　增值税含义及类型销项税额和进项税额增值税的税率和征收率增值税应纳税额的计算一般掌握　　增值税的起征点及免税规定第18页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　　　增值税专

2、用发票的领购使用范围                 第四章　 消费税会计重点掌握　　消费税纳税人，征税范围，税目税率消费税计税销售额和计税销售数量的确定消费税的特点消费税的计算一般掌握　　消费税的概念第五章　关税会计重点掌握关税的概念、特点、分类关税征税对象、纳税人关税的纳税形式关税的计算一般掌握　　海关进出口税则第六章　 营业税会计重点掌握　　营业税的概念、特点第18页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　营业税的纳税人和扣缴义务人　　营业应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分　　营

3、业税计税依据的一般规定和特殊规定　　营业税的计算分析一般掌握　　营业税的具体征税范围　　营业税的税率　　营业税的减免税和起征点第七章　城市维护建设税及教育附加会计重点掌握　　城市维护建设税的概念、特点　　城市维护建设税的计算及缴纳方法一般掌握　　城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率的规定　　教育费附加的征税对象、纳税人、税率第八章　资源税会计重点掌握资源税的概念、特点资源税的征税范围、税率的规定　　资源税应纳税额的计算及缴纳方法　　第18页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　一般掌握　　资

4、源税的减免税的规定第九章　城镇土地使用税和耕地占用税会计重点掌握　　城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法　　一般掌握　　城镇土地使用税征税范围、纳税人、税率和计税依据的规定　　第十章房产税和城市地产税会计重点掌握房产税的含义房产税应纳税额的计算一般掌握房产税征税范围、纳税人、税率第十一章车船税会计（本章不作为考核范围）第十二章车辆购置税会计（本章不作为考核范围）第十三章印花税会计重点掌握印花税的概念第18页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　印花税的征税范围、纳税人、税率印花税的纳税方法第

5、十四章契税会计契税的征税范围、纳税人、税率第十五章土地增值税会计重点掌握土地增值税的概念土地增值税的征税范围、纳税人、税率第十六章烟叶税会计（本章不作为考核范围）第十七章　企业所得税会计重点掌握　　企业所得税的概念、特点　　应纳税所得额的调整计算及企业所得税的计算　　亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理一般掌握　　企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定　　基本计税收入的规定第十八章　个人所得税会计重点掌握第18页　会计学习交流www.jinzhangben.cn　　　　　　　会计实务操作　　　个人所得税概念、特点个人所得税纳税

6、人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别　　11项应税收入的内容一般掌握　　不同性质应税收入适用税率的规定　　不同应税收入费用扣除标准的规定（此外复习内容还包括教材中各章的例题及课后作业题）练习：1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。（1）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给

7、予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A型电脑10台，就电脑作价1000元/台。（3）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。（4）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。A型电脑成本没台3，500元。双方均按17

8、%的税率开具了增值税专用发票。（5）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。（6）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人员的差