冠达科技基于项目管理的内部控制

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1、冠达科技基于项目管理的内部控制142冠达科技内部控制现状与问题分析2.1冠达科技业务分类冠达科技公司目前经营业务分为四大类：工程监理、网络维护、语音增值和培训业务。1）工程监理工程监理业务主要经营项目：通信及配套工程的监理；工业与民用建筑工程监理。该项收入占公司整体收入的40%。国家对3G牌照下发后，电信C网建设投资剧增，要确保工程质量，监理是必不可少的环节，冠达科技目前通信工程监理的项目主要有：管道工程监理、线路工程监理、通信设备监理、铁塔监理及土建监理。2）培训培训业务主要经营项目：面向社会进行员工岗位技能培训（通信行业占比较大）；在职人员后续

2、教育以；培训咨询有服务等。该项业务收入占公司整体收入的29%。冠达科技培业务的前身是湖北省邮电学校，曾为电信、移动、联通培养了大量的通信管理、技术人才（目前电信、移动、联通有相当一部分高管及高技术人才就是由原邮电学校培养输送的），冠达科技拥有一大批经验丰富的教师队伍，先进的教育配套设施，培训力量相当强大。3）语音增值语音增值业务主要经营项目：10000号客服业务、声讯业务、呼叫中心业务等。该项业务收入占公司整体收入的27%，其中：主要收入来源于10000号客服业务，声讯业务和呼叫中心业务占比较小。10000号客服业务是通过服务平台为服户提供电信业务

3、咨询、投诉等服务，而收取服务费用；呼叫中心业务目前收入主要采取的是坐席外包形式，收取费用；声讯业务主要是向合作方订制开发相关的声讯业务，提供声讯服务，但由于目前信息时15代，信息来源比较广泛，因此该项业务逐渐萎缩。4）网络维护网络维护业务主要经营项目：通信设备的销售及维护（本业务的重点收入）；智能网络系统工程、综合布线工程设计、咨询及施工；计算机网络系统集成、视频通信、环保降噪工程施工安装；网络信息咨询服务。该项收入占公司整体收入的4%，其中主要收入来源于通信设备维护业务。通信设备维护业务，主要是对武汉市内各通信机站进行维护保养；同时，还配套销售部

4、分设备，以及提供系统集成的服务。2.2冠达科技的现行内部控制流程分析3G牌照的下发，使公司处于发展的重要战略机遇期，需要我们进一步增强紧迫感和责任感，而风险管理工作是评估和改进公司治理的重要环节，是实现机制和管理创新，与企业管治国际标准接轨的重要举措，也是促进公司持续、稳定、健康发展的必由之路，因此严格内控流程、实施精确化管理尤为重要。冠达科技风险管理的理念是：在公司全体员工中形成广泛的内控文化氛围，加强风险意识，寓风险管控于流程控制当中，让监督和控制贯穿于生产经营管理的主要过程之中，让每一位员工既要对负责的工作实施控制，又要受到流程和制度的监督与

5、制约，从而确保风险可控。2.2.1工程监理业务现行内部控制流程1）工程监理合同管理内部控制关联方：按年与关联方签订框架协议的，按合同管理业务流程签订合同。合同相对方（委托方）按框架协议的约定委派任务，应按次取得委托方的书面委托书。按委托书设计的，完成后以补充合同的方式确定价格，按合同管理业务流程签订合同。非关联方：通过招标或其他方式取得的项目应当签订合同，严禁先履行后签订合同，合同签订按合同管理业务流程签订。2）监理合同履行流程工程监理准备阶段：监理部根据监理合同（监理任务）对项目部按责任区分配监理任务，并任命项目总监，履行总监职责；总监制定监理规

6、划并报部门主任审核，分管副总经理批准；参加设计文件及施工图会审；审核施工单位的施工组织设计及技术装备，提出审核意见；审核施工单位的开工申请报告，签署开工报告.工程监理实施阶段：主要从工程质量控制、进度控制、投资控制、安全控制、合同管理、信息管理六大方面履行监理合同服务条款。流程图如图2-1所示：3）工程验收结算阶段审核竣工文件，对工程进行工程量计量审核，并收集资料记录入监理文档；提交监理竣工文件。收入结算管理：财务部核算人员依据市场部合同管理人员提供的结算信息，向委托单位开具发票，财务部负责人审核并报送市场部向客户收款。4）收入确认原则在同一会计年

7、度开始并完成的劳务，在完成（取得初验报告）时依据合同确认收入。如果未签订合同的项目，款已到的按实际收到的金额确认收入，按实际发生的费用结转成本。收入调整（正常调整），取得委托方审计结果时，依据审计报告（复印件）及时进行调整。劳务开始和完成分属于不同的会计年度，在资产负债表日（12月31日）按完工程度确认收入。培训成本，明确了各工作岗位职责。1）为中国电信湖北公司提供培训业务流程制定培训计划：根据省公司下达年度培训计划做月度培训计划及培训班的培训计划。实施培训：班主任根据培训班的培训要求做好培训准备工作：培训教室环境、培训教学设施，培训用品；按培训计

8、划有关条款落实授课教师、教材事宜；班主任协作综合管理员做好培训报到接待工作；班主任进行跟班管理---按照培训课程表组织好日