财务管理-企业内部控制研究毕业论文

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1、摘要企业内部控制是一个系统工程，内部控制是企业最基础性的工作，也内部控制发展至今，已成为企业管理工作的基础，企业持续健康发展的保证，也是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。中小企业越来越成为我国国民经济发展的重要组成部分，其内部控制管理也得到众多学者的关注。关键词：中小企业；内部控制；完善AbstractInternalcontrolisasystemengineering,internalcontrolofenter

2、priseisthemostbasicwork,butalsotheinternalcontroldevelopmentsofar,hasbecomethefoundationofenterprisemanagement,toensurethesustainableandhealthydevelopmentofenterprises,enterprisesaretheessentialelementsofsuccess.ButmostoftheenterprisesinChinabecauseofitsrelativelyweakinterna

3、lcontrol,manyenterpriseshavenotevenagenuineinternalcontrolsystem,sothatinthefiercecompetitioninthesurvivalbecomesmoreandmoredifficult.Smallandmedium-sizedenterprisesarebecominganimportantpartofChina'snationaleconomicdevelopment,anditsinternalcontrolandmanagementhasattractedt

4、heattentionofmanyscholars.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;internalcontrol;perfect目录一、绪论3（一）研究背景3（二）研究意义3（三）国内外研究现状3二、内部控制的相关理论5（一）企业内部控制的概念5（二）企业内部控制的要素5三、我国中小企业内部控制存在的问题及成因7（一）内部控制问题分析7（二）成因分析8四、完善我国中小企业内部控制的对策9（一）完善科学合理的用人制度9（二）建立高效的内部管理机制9（三）实施内部审计再监督9（四）强化中小企业文化

5、建设9五、xx股份有限公司案例分析10（一）公司简介10（二）xx股份有限公司内部控制问题与成因分析10（三）提高xx股份有限公司内部控制的对策12六、结论14参考文献14一、绪论（一）研究背景我国的中小企业已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。然而，目前有许多中小企业内部没有一个完善、科学的内部控制制度，其经济活动就不能取得预期效果。在社会主义经济现代化高速发展的大环境下，还有国内外的成功例证与沉重的历史教训下，越来越多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，建立完善可行

6、的内控制度，完善的内部控制制度能够保护企业财产物资的安全完整，提高会计资料的正确性和可靠性，提高企业高效率经营，还有保证国家队企业的宏观控制。众多的中小型企业来说，内控基础工作薄弱，管理工作粗放随意，对内部会计控制的认识模糊。能否让中小企业这颗颗幼苗成长为参天大树，在实践中加强和改进会计内控显得十分迫切。（二）研究意义对于内部控制的研究，有利于企业的更好发展。企业内部控制制度是企业经济管理活动发展到一定阶段的产物。随着企业的不断发展，企业的内部控制已渐渐取代生产效率成为衡量企业的实力的一个重要指标，企业内部控制制度的健全与否已经决定着现在企业的

7、存亡兴衰，也已成为企业在激烈市场竞争环境下赖以生存和发展的有效管理工具。同时，作为现代企业制度核心的“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的四大理念也无不涉及企业内部控制的建设与发展。我国在内部控制制度上的建设起步较晚，而中小企业对内部控制的把控更显得不足，且在实际运用中存在着很多问题，亟需发展与改进。因此，本文选择内部控制这一问题进行研究探讨，目的在于通过我国内部控制中存在问题的分析与论述，从而提出一些有益的改进措施，力求在一定程度上弥补我国内部控制的不足之处。（三）国内外研究现状美国COSO委员会在2003年发表了《企业风险管理框架》的

8、讨论稿，此稿在概括了COSO报告发布的，近十年来所取得成果的基础上，得出实施内部控制是企业生产经营管理中非常必要的一部分，应该由以前的过程控制向风险控