超超市部帐务处理流程及操作规

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1、www.21ask.com中国管理资讯网兴客隆财务操作规范第一节：门店基本帐务处理一、记帐凭证可以是一借一贷、一借多贷、多借一贷、多借多贷，但每张记帐凭证必须是同类业务，不允许将不同业务记入一张记帐凭证。二、各分店为独立核算单位，均须按此规范进行帐务处理，其因经营管理的要求而需要进行部门核算的部门，平时的帐务处理仍按此规范进行帐务处理，只是在月底依据事先设置好的部门或三级核算科目编制相关所需的部门报表(如鞋城，服装等，虽每月要求有部门经营成果出来，但其并不是独立核算单位，不需要单独设立总帐进行帐务处理，其平时的帐务处理仍按此规范要求操作且并入各分店总帐，到月末依据三级核算明细科目编制费

2、用表、鞋城损益表等即可)。三、为方便查帐及提高会计电算化程度，编制记帐凭证时每一行分录的摘要栏必须根据其对应的经济内容写清楚摘要。四、所有记帐凭证内容必须填写齐全，原始凭证入帐必须有相关经手人员签名方可入帐。兴客隆超市财务部2007．10．31一、资产类科目的帐务处理88www.21ask.com中国管理资讯网1、现金系指本企业的库存现金，本科目按出纳名设二级科目。①、银行提现时（包括从存折户提现）：借：现金——出纳名（收到与经营相关的现金）贷：银行存款——XX帐户（收到与经营相关的现金）附件：现金支票存根、存折提现的回单或自制附件，上盖现金收讫章。摘要格式：期间+某存折户提现②、收到

3、现金：借：现金——出纳名（预收帐款、通道收入或收到与经营相关的现金）贷：其他应收款等相关科目附件：统一编号的收款收据（交现人、交现事由、交现项目等要填写齐全，并盖上现金收讫章。）摘要格式：期间+收某项目款③、盘点发现的现金短缺：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：现金——出纳名（支付其他与经营活动相关的现金）盘点发现的现金溢余：借：现金——出纳名（收到其他与经营相关的现金）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢摘要：期间现金短款（或长款）④、查明原因后作出处理时：短款：借：其他应收款——个人名称（个人承担的）管理费用——其他费用（经批准由公司承担的）88www.21ask.c

4、om中国管理资讯网贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢长款：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业处收入——其他收入附件：公司的批复摘要：现金长款（短款）的处理。2、银行存款本科目核算公司存入银行和其他经营机构的各种存款（包括存折户存款）。本科目按银行设二级科目，按帐户设立三级科目。⑴、提现：（见上）⑵、转帐：借：应付帐款（或相关科目）贷：银行存款——二级科目（供应商货款或现采等）附件：银行转帐回单、存折户的要有领条、其他相关附件。摘要：付某单位某项目款。⑶、存款增加：借：银行存款（收到与经营相关的现金等）贷：现金（收到与经营相关的现金等）附件：银行进帐单回单、现金解款单

5、、存款单回单、相关附件。摘要：期间+某项目款入帐3、其他货币资金系指公司因特殊用途而存放的但不能自由支配的资金（如保证金帐户存款余额），包括：外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款。此科目按项目设二级科目。88www.21ask.com中国管理资讯网⑴、存入保证金时：借：其他货币资金----保证金贷：银行存款-----明细帐户（支付其他与经营相关的现金）⑵、收回保证金时：借：银行存款-----明细帐户（收到其他与经营相关的现金）贷：其他货币资金-----保证金附件：银行出示的转帐单据摘要格式：时间+划（存）保证金款+用途4、短期投资系指公司购入能随时变现并且持有时间不超过1年

6、（含1年）的有价证券，包括各种股票、债券、基金等，以及其他不超过1年的投资；此科目按项目设二级科目。Ⅰ、购入时（若实际支付的价款中包含已宣告尚末发放的股利和利息不计入投资成本）：借：短期投资-----明细户名借：其他应收款——应收股利（应收利息）贷：现金或银行存款(投资所支付的现金）Ⅱ、收到发放的利息和股利时：借：银行存款（收到其他与投资有关的现金）贷：其他应收款——应收股利（应收利息）贷：投资收益Ⅲ、转让、出售时：88www.21ask.com中国管理资讯网（1）、借：现金（收到投资所收到的现金）（2）、借：现金贷：短期投资----明细户名借：投资收益贷：投资收益贷；短期投资----

7、明细户名备注：（1）、短期投资的售价大于进价部分，贷记投资收益，如短期投资的售价小于进价部分，借记投资收益。（2）、如所购股票或债券中包含已宣告但尚未发放的股利或债券利息时，应收的股利或利息收入不记入“投资收益”，而记入“应收利息（或应收股利）”科目内。附件：购买股票等的交款凭据；出售、转让股票等的收款凭据；收到利息和股利的依据。摘要格式：⑴、时间+投资内容⑵、收到+期间+利息（股利）5、应收帐款系指公司因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位