关于离岸公司如何掏空公司资产及实例解析

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1、关于离岸公司如何掏空公司资产及实例解析本文出自梅新育　　加勒比海的英属维尔京群岛、巴哈马、开曼、百慕大，南太平洋的瑙鲁、西萨摩亚，英吉利海峡上的海峡群岛，地中海上的塞浦路斯岛，印度洋岛国毛里求斯……这些地方有一个共同的名称——避税港型离岸金融中心，大批金融机构和公司在这些地方注册，但实际业务都在公司主人的母国进行，只是通过注册机构在帐簿上进行境内和境外交易，以享受该地区的税收优惠，这些公司就是离岸公司，又称国际商业公司。目前全世界离岸公司有数十万家。　　离岸公司在逃税、洗钱等方面的作用多年来一直引人关注；自

2、1990年代后期以来，在中国利用外商直接投资账面统计上，离岸金融中心异军突起，英属维尔京群岛、西萨摩亚、开曼群岛业已进入中国外资来源地前十名行列，尤其英属维尔京群岛，2001年至今一直是中国大陆账面统计的第二大外资来源地，仅次于香港特区，离岸公司已成为我国重要投资者。与此同时，奔赴上述离岸金融中心注册的内资公司也越来越多，他们多半在完成离岸公司注册之后又以“外资”身份在中国从事经营活动。　　众多离岸公司正在加勒比海等地的离岸金融中心　　　　享受着公司信息和股东信息保密　　　　没有最低资本要求、　　　　税赋轻

3、微且可避免双重征税等多种优惠政策　　在加勒比海等地的离岸金融中心，离岸公司享受以下待遇：　　1.信息披露要求极少，保密规定相对严格　　加勒比海的主要离岸金融中心，对在本地注册的国际商业公司实行以下有利于保密的规定：　　无需出示经过审计的帐目报表或每年审计的有：安提瓜、阿鲁巴岛、巴哈马、百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛，荷属安的列斯群岛、尼维斯岛，巴拿马；　　允许发行不记名股票的有：安提瓜、阿鲁巴岛、巴哈马、巴巴多斯、英属维尔京群岛、开曼群岛、荷属安的列斯群岛、尼维斯岛、巴拿马、特克斯群岛和凯科斯群岛；　　不

4、必拥有在本地活动记录的有：巴哈马；　　不必透露董事名字的有：英属维尔京群岛、尼维斯岛、特克斯群岛和凯科斯群岛；　　不必登记股东信息的有：英属维尔京群岛、尼维斯岛、特克斯群岛和凯科斯群岛。　　宽松的法律环境及对公司业务的高度保密，使离岸公司自身安全具备充分保障，减少了各种风险因素。当地法院甚至屡次阻止银行向外国法院、政府提供客户资料，给企业及实际控制人提供了良好隐蔽条件。而无论在商品市场还是在资本市场，市场参与者都有很多原因需要隐蔽真实身份。　　2.税赋轻微且可以避免双重征税　　加勒比海离岸金融中心对各类国际

5、商业公司的税赋极其轻微，几乎所有这些中心都与主要经济大国签署了避免双重征税条约。各地具体规定如下：　　安提瓜：国际商业公司自成立起50年内完全免税；　　巴巴多斯：不征收资本利得税、地产税、股份转让税、资本印花税，对股息、投资或特许权不征收预提税，离岸公司可进口免税固定设备和原材料，所得税率2.5%，移居国外的离岸公司雇员收入的35%免税；　　伯利兹：国际商业公司享受税收豁免的项目包括公司收入，红利和公司分配给个人的收入，利息、专利权使用费及公司对非居民的类似支付、资本利得；　　百慕大：对收入、利润和岛内分配

6、不征税；　　英属维尔京群岛：非居民只需就来自本岛的收入纳税，没有资本利得税，国际商业公司享受包括预提税在内的税收豁免；　　开曼群岛：不征收所得税、资本利得税、公司税或遗产税；　　荷属安的列斯群岛：离岸公司境外收入税率2.4%——3%，无资本利得税，非居民个人的绝大部分外国收入免税；　　尼维斯岛：来自岛外的收入、股息、分配免税；　　特克斯群岛和凯科斯群岛：国际商业公司不缴纳直接税，不对信托征税；　　毛里求斯：国际商业公司免征资本利得税、收益税及遗产税。　　3.公司治理要求宽松　　离岸公司无须每年召开股东大会及

7、董事会，即使召开，其地点也可任意选择。许多离岸金融中心对国际商业公司没有最低资本要求。如尼维斯岛离岸公司的股东、董事和职员可以是任何国家公民并且住在任何地方，股东和董事可以不开会就采取一致行动，公司档案和主要营业场所可以位于任何地方。　　4.注册程序便利，维持成本低　　离岸公司的注册程序非常简单，有专业注册代理机构代为完成，不需要注册人亲自到注册地进行操作，还可以网上注册。注册周期很短，通常当天就可以完成。在西萨摩亚，国际商业公司注册可以在1小时内完成，其名称可以在5分钟内获得批准。一些律师事务所等代理机构

8、甚至采用类似装配流水线的方式“制造”各种“规格”的注册国际商业公司供客户选择、订购。在巴巴多斯注册国际商业公司只需支付初始执照费10美元，另外每年支付100美元。英属维尔京群岛注册离岸公司和维持成本较高，最低注册费也只有750美元，每年费用650美元。　　离岸公司正成为企业关联交易和避税的“乐园”　　离岸公司可以用于运作实际的经营业务、避税，也可用于发行股票、债券或其它方式的融资，也是一种常用的管理投资基金的载体