我经历过的不同性质企业的现金流实务经验

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1、我经历过的不同性质企业的现金流实务经验2011年07月12日09:41　　但凡一个与财务相关的人，都必然对现金流关注。　　现金实务管理的模式，和企业所在的行业、组织架构、产权结构、资金状况关系极大。就象国家的货币政策一样，今儿偏紧，明天可能偏松。　　下面是我经历的比较有代表性的四家公司的现金管理。　　第一家：银行　　刚开始职业生涯便记住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日毕”。　　银行是绝对不允许差一分钱的，只要有差，会计出纳全部要留在那里，一张地一张地查单证，挑明细。银行的单式凭证，查起

2、来更麻烦。　　短款和记账差错很容易查出来。但长款差错查起来则比较难。我在银行将近6年，有一次我们办事处结账长出1200元，直到我离开银行时，都没有查出长在哪里。　　我没做过出纳，不过查账都是会计和出纳一起查。　　银行晚上关门的时候，都要打开保险柜——万一有窍贼，省得他破坏了柜子。　　我在银行期间，还经历一次出纳携款潜逃，到现在已经有十多年了，那个人还没有被抓住。十多万的现金，他放在了抽屉里，塞了其他东西进款袋并送上了押款车。下班的时候把现金拿走，从此杳无音信。不知道这个同事现在何方。　　如果出纳故

3、意要做类似的事情，基本上是防不胜防的。　　我现在查钱的速度，估计一把要十秒，当年也是练过的。至于各种结算方式，就十分熟悉了。　　银行的资金管理，实在不是我这个岗位需要操心的事情。我们只要按规程操作即可，再加上点责任心。如果说有关系，那就是，我们要呼朋唤友，拉关系，请人把钱存进我们的银行，还要说明是谁揽来的，这样，我们就可以拿到奖金，九几年的时候，奖金还很可观的。　　第二家：港资小企业　　老板每天最关心的第一件事情就是银行存款余额，因为该公司资金紧张。那时还没有网上银行，出纳每天做的第一件事情，就是

4、电话查银行存款余额。　　当时的出纳是个慢性子，无论你怎么讲，她常常都被老板堵在门口，而还不知道最新的现金余额。所以老板对她常常不满。有一些人的这些毛病，永远改不了，别人也理解不了。无论你怎么样关照她，就是不行。不过人倒是老实。　　在出纳的选择上，人品比能力不知要重要多少倍。　　本来公司留存现金的额度，就只有几千，出纳每天晚上都东藏西藏地，不放在保险柜里。　　因为资金紧张，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后头要，实在没有什么银行存款需要管理。　　在现金上的管理，主要表现在了信息传递的及

5、时性，以及贷款和票据贴现上。　　不过这个公司的现金业务满全面的，有收付汇，有出口退税。　　我坚持我的星级服务理论观点，几星级的酒店，就几星级的服务水准，一招待所，弄一五星级的服务水准，得不偿失。不能为了管理而管理。没解决温饱问题前，别谈生活品质。　　另外这个公司与现金效率相关的，是有一个十年没有盘点过的仓库。我在这家公司工作的时间极短，整理完仓库，低价卖的卖，扔的扔以后，我就离开了这家公司。　　第三家：美资企业　　主要是周现金流量表。　　企业并没有资金压力，资金超额度后也不在境内留存。　　美国总部

6、关心的是销售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。没有单独考核过现金指标，所以并没有关注资金预测。　　除日常支付外，其余资本性支出要审批。　　周现金流量表的格式：第一列日期（每个周一），第二列为应收账款期初现金余额，第三列周销售收入，第四列VAT，第五列坏账，第六列现金余额，第七列销售收款，第八列其他收款，第九列支票据支付，第十列现金支付。　　然后有支付明细表配合，有应收账款账龄表以及分客户账龄表，收入统计表。　　我觉得实用、简洁，足够总部和经营层面的周管理需求。对小公司，这种表格很实用。　　每月

7、另有正常的月报表、资金计划，年度有现金预算，主要为生产和销售，对产品研发不负主要责任，整体运行稳定。　　因为是总分部的关系，我们当时常常会想办法，在不违反总部约定的情况下，尽量留存现金。　　有一年公司所在的工业区接连被盗，偏巧那天有一外籍员工的美金现金工资没有领取，盗贼入室，最终导致财务总监因此离职，十年前他的年薪是50万。　　这个算谁之过？　　财务工作的风险，可见一斑吧。　　第四家：集团公司　　日常现金管理采用日报式，各分公司汇往总部。主要是一份现金余额表，分银行列示；一份当日现金流量表，分流入

8、和流出两部分，关联公司部分单列，和统一现金流量表流入流出项目相似，略有减化。　　每月初有四周流动现金流预算。　　年度预算有总体投资计划和现金余缺。项目投资时要单做资金需求。　　分子公司有年度缴款任务，影响绩效奖金系数。　　我问过几个老板和总经理，在所有报表中，他们真正打开看得最多的，无一例外，说是现金日报表。　　我会要求报表人在邮件内容处列示资金余额及资金流是否正常，不正常要注明原因及余缺度。如无进一步需求，报表使用人无需打开报表。　　做现金流量日报表的工作量是挺大的，每一次调整报