银行从业-信用风险管理

《银行从业-信用风险管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第三章　信用风险管理知识回顾　　信用风险两种表现形式：　　未能如期偿还债务（违约风险）、信用质量发生变化　　例题：　　就我国商业银行的发展现状而言，（　）是其面临的最大的、最主要的风险。　　A.市场风险　　B.信用风险　　C.流动性风险　　D.操作风险　　『正确答案』B『答案解析』信用风险一直是我国商业银行面临的最主要风险。　　　　本章知识结构　　1、信用风险的识别　　2、信用风险的计量　　3、信用风险的监测、报告　　4、信用风险的控制　　5、信用风险的资本计量　　第一节　信用风险识别　　本节知识结构：　　　　　　一、单一法人客户信

2、用风险识别　　　　（一）单一法人客户的基本信息分析　　1、分类　　　　例题：　　按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以分为（　）。　　A.法人客户和个人客户　　B.企业类客户和机构类客户　　C.单一法人客户和集团法人客户　　D.公共客户和私人客户　　[答疑编号4123030102]『正确答案』A『答案解析』　　A.法人客户与个人客户（按照业务特点和风险特性划分）　　B.企业类客户和机构类客户（法人客户根据其机构性质划分）　　C.单一法人客户和集团法人客户（企业类客户根据其组织形式不同划分）　　D.公共客户和私人客户（无此分

3、类）　　2、了解客户基本信息　　　　3、客户基本资料核实　　　　4、中长期授信　　资金来源及使用情况、资产负债情况、损益情况、项目进度及营运计划。　　（二）单一法人客户的财务状况分析　　　　例题：　　1、对单一法人客户的财务状况进行分析时，企业财务比率分析主要包括（　）。　　A.盈利能力比率分析　　B.杠杆比率分析　　C.现金流量分析　　D.效率比率分析　　E.流动比率分析　　[答疑编号4123030103]『正确答案』ABDE『答案解析』财务比率主要分为四大类：盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率。　　2、借款企业现金流量的

4、内容可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量这三个部分。（　）　　A.错误　　B.正确　　[答疑编号4123030104]『正确答案』B『答案解析』现金在企业内流入和流出，涉及三方面，即经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。　　1.财务报表分析　　（1）识别和评价财务报表风险。　　主要关注编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险，例如：有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定建立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督，是否如实提供会计信息。　　（2）识别和评价经营管理状

5、况。　　通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。　　　（3）识别和评价资产管理状况　　资产质量分析、资产流动性分析（可变现程度）、资产组合分析（库存、固定资产等投资）　　（4）识别和评价负债管理状况：分析资产负债期限结构　　2.财务比率分析（盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动比率）　　（1）盈利能力比率：　　用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。　　指标：销售毛利率、销售净利率、资产净利率（总资产报酬率）、净资产收益率（权益报酬率）、总资产收益率　　（

6、2）效率比率：又称营运能力比率　　指标：　　存货周转率、存货周转天数　　应收账款周转率、应收账款周转天数　　应付账款周转率、应付账款周转天数　　流动资产周转率、总资产周转率、资产回报率、权益收益率　　（3）杠杆比率：融资、偿债能力。　　指标：资产负债率、有形净值债务率、利息偿付比率（利息保障倍数）　　（4）流动比率：　　企业归还短期债务的能力，现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。　　指标：流动比率、速动比率　　例题：　　1、在财务分析过程中，用来衡量企业营运能力的指标不包括（　）。　　A.存货周转率　　B.应收账款周转率　　C.

7、资产周转率　　D.资产负债率　　[答疑编号4123030105]『正确答案』D『答案解析』　　1）营运能力比率又称效率比率。　　2）ABC属于效率比率，D属于杠杆比率。　　2、流动比率反映企业的盈利状况，包括销售利润率、资产净利润率、资本收益率、净资产收益率、每股股利、股票市盈率等。（　）　　A.错误　　B.正确　　[答疑编号4123030106]『正确答案』A『答案解析』流动比率指标为流动比率、速动比率。　　3.现金流量分析：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流　　经营活动：投资活动和筹资活动以外事项。　　投资活动

8、：长期资产的购建、不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　融资活动：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。　　（1）现金流量分析步骤：　　首先分析经营性现金流；　　其次分析投资活动的现金流；　　最后分析融资活动的现金流。