2010年注册税务师考试大纲--税务代理实务

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1、税务代理实务第一章导论　　一、注册税务师概述　　（一）了解注册税务师的概念　　（二）熟悉注册税务师的服务范围　　（三）了解税务师行业的特点　　（四）熟悉注册税务师的执业原则　　二、税务代理制度的产生与发展　　（一）了解税务代理制度产生与发展的基本历程　　（二）了解税务代理在税收征纳关系中的作用　　三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜　　四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任　　第二章税务管理概述　　一、税务管理体制　　（一）了解我国分税制财税管理体制　　（二）熟悉我国现行国税、地税

2、税务管理机构的设置及职能划分　　二、税收征收管理程序及要求　　（一）掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估　　（二）熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式　　三、征纳双方的权利、义务和责任　　（一）熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务（二）掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任　　第三章税务登记代理实务　　一、企业税务登记代理实务　　（一）了解设立、变更、注销税务登记的基本规程　　（二）掌握代理企业税务登记的操作要点　　二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度　　三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记

3、的操作要点四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点　　第四章发票领购与审查代理实务　　一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分　　二、熟悉发票领购操作规定　　三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点　　四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容五、掌握代理审查发票的操作要点　　第五章建账建制代理记账实务　　一、了解代理建账记账的适用范围　　二、熟悉代理监理简易帐或复式帐的基本要求　　三、熟悉代理建立财务制度的基本内容四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范4税务代理实务　　第六章企业涉税会计核算　　一、企业主要会计

4、科目的设置　　（一）了解企业涉税会计核算的会计科目设置　　（二）熟悉各科目核算内容及“应交税费—应交增值税”各专栏与“应交税费—未交增值税”的核算要点　　二、工业企业涉税会计核算　　（一）熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程　　（二）掌握各环节增值税涉税会计核算　　（三）熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算　　（四）了解营业税、其他税费的核算　　（五）掌握企业所得税的涉税核算　　（六）掌握外商投资企业和国外企业所得税的核算　　（七）熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算　　三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、

5、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算　　第七章流转税纳税申报代理实务　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范　　二、掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范　　四、掌握消费税纳税申报表计算填表的方法　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范六、掌握服务业、、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法　　第八章所的税纳税申报代理实务　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容　　二、熟悉企业纳税申报操作规范　　三、掌握

6、企业所得税纳税申报表计算填报方法　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范　　五、掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点六、掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所得12万元以上的个人所得税申报第九章其他税种纳税申报代理实务　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范　　二、熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范　　四、掌握印花税纳税申报表计算填报方法　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范　　六、了解房产税纳税申报表计算填报方法　　七、了

7、解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范4税务代理实务八、熟悉资源税纳税申报表计算填报方法　　第十章代理纳税审查方法　　一、掌握代理纳税审核的基本方法　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法　　三、了解代理纳税审查的基本内容　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点　　六、熟悉调账基本方法和基本原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法　　第十一章流转税纳税审核代理实务　　一、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出

8、、应纳税额与出口货物退（免）税的审核　　二、掌握小规模纳税人应锐销售额、应纳税额的审核　　三、熟悉生产企业出