借鉴美国产险市场监管经验提升国内监管水平论文

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1、借鉴美国产险市场监管经验提升国内监管水平论文.freelationSystem）指标，这些指标由NAIC确定，共12个。应用IRIS指标体系的目的是使监管者从被监管对象中发现需要重点监控的目标。依据财务报表信息对指标进行计算的过程被称为IRIS统计阶段。所有的美国保险公司每年的财务报表都要经过IRIS统计阶段。如果一个公司能通过这一阶段，通常意味着该公司已经通过了IRIS监测；反之，则NAIC将实施下一步骤——IRIS分析阶段。1.IRIS统计阶段。NAIC定期公布IRIS指标的浮动范围，以及对某一指标而言的行业平均值。一般来说，一个公司要么“通

2、过”，要么“通不过”IRIS统计阶段。只要出现下列情形之一，则意味着一个公司无法通过此阶段，并将进入分析阶段：（1）4个或4个以上的指标超正常范围；（2）盈余调剂指标显著增加或减少；（3）对某一分支机构的投资大于公司的总盈余。此外，尽管某一公司“通过”IRIS统计阶段，NAIC仍可根据自己的判断，要求其进入下一个分析阶段。2.IRIS分析阶段。进入这一阶段后，NAIC将对公司的报表数据进行质量分析，并根据分析的结果给出四个优先级别，即第一优先级、第二优先级、第三优先级和非优先级。第一优先级代表财务情况最糟，非优先级则代表情况最好。对于某些因偶然事

3、件或情况导致未通过统计阶段的公司来说，如果检查者知道这一情况，也可以给予非优先级。与上一统计阶段不同的是，IRIS统计阶段的结果是公开的，而分析阶段的结果则是非公开的。NAIC通过对某公司的财务情况给出优先级别排序，来确定下一步将要采取的监管措施。我国现行保险公司偿付能力监管体系中，对IRIS有关指标进行了引用参考。2）财务分析和偿付能力追踪系统FASTFAST系统检查的对象是年保费收入超过5000万美元，并且至少在17个州开展业务的公司，其目的是防止大公司出现偿付能力的问题。与IRIS比较，FAST具有以下三个特点：FAST为每个考核指标制定一

4、个定数，而IRIS系统仅确认正常或不正常。FAST考核公司5年的财务状况，IRIS只考核当前的财务状况。FAST的考核细节是保密的，而IRIS是公开的。3）RBC监管报告风险基础资本额（RBC）法，将在后面详述。4）现金流量监管现金流量分析的方法主要分析公司在将来的不同时点，现金流入量与现金流出量的匹配程度，以使公司的决策者和监管机关更好地了解公司的财务状况，根据不同情况采取应对措施。一般说来，现金流测试过程包括以下四个步骤：确定与将要被测试的产品或产品组合负债相匹配的资产。选择测试的综合假设条件。选择恰当的现金流测试模型，预测不同综合假设条件下

5、的现金流。将现金流测试的结果与保险公司希望达到的结果相比较，分析结果。这样，如果某些业务决策的现金流测试结果不能达到希望水平，则保险人应采取行动修改决策方案或避免可能导致不利假设条件的风险因素。NAIC要求保险公司在被称为“纽约州七假设”的七种利率假设条件下测试现金流量。一旦完成了NAIC规定的现金流测试，保险公司的评估精算师被要求签署一份精算意见和备忘录。表明在规定假设条件下对保险公司的现金流进行检测后，从评估精算师的角度看来，在给定匹配准备金的资产的情况下，保险公司的准备金对客户的未来负债作了充分准备。如果提存的准备金不充分，则要求保险公司提

6、存附加精算准备金。5.风险基础资本额（RBC）简介RBC是针对每家公司的经营风险，评估其资本是否充足。RBC首先将保险风险分为五大类：C0：关联企业风险，对关联企业的投资无法收回的风险；G1：资产风险，即不良资产的风险，含投资风险；C2：保险风险，即各类承保业务关于风险率、死亡率、发病率、续保率、费用率等所有的假设与实际经历不一致造成的风险；C3：利率风险，即由于利率变动引致资产和负债不匹配的风险；C4：业务风险，即一般的经营管理不当的风险。按照风险程度，分别确定不同资产的风险系数，求得累加的风险资本值C0、C1、C2、C3和C4后，再按下列步骤

7、计算以下各项值：a.计算风险资本总额b.计算调整后的资本总额∑（帐上余额×系数）。c.计算风险资本比率：（调整后的资本总额风险资本总额）X100%.根据计算结果，将公司分成5个等级，分别采取如下监管行动：A.当风险资本比率达到200%以上时，被认为具有足够的偿付能力，符合无需关注标准，不需要任何监管行动。B.当风险资本比率介于150%—200%之间时，属于公司行动标准，保险公司应向监管部门提出一份RBC计划，说明公司偿付能力状况不佳的原因，并陈述改进计划。C.当风险资本比率介于100%—150%之间时，为监管行动标准，监管部门可以发布行政命令，要

8、求公司采取必要的改进措施。D.当风险资本比率介于70%—100%之间，为授权控制标准，监管部门可以采取重整或清算保险公司的行动。E.当风