德国的财政体制及财政平衡机制（一）

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3、________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________2003年10月15日至11月5日，财政部财政科学研究所按照部外事计划组团就公共财政制度问题赴德国进行培训考察。代表团在德期间访问了巴伐利亚州财政部等管理部门，

4、并邀请慕尼黑大学国民经济系、国民经济研究所、巴伐利亚州地方议会（县乡联合体）、乡镇议会公共财政事务部门的专家学者，为我们介绍德国政府间的财政关系、地方财政运行机制以及财政平衡体系等方面的信息。其间，代表团成员与德国专家有广泛的讨论交流，还重点讨论了德国独具特色的财政平衡制度问题，包括其财政平衡体系的特征、运作机理及其效果。现就有关情况以及我们的一些认识和思考，简要汇报如下：　　一、《基本法》为相对独立的三级财政体制奠定基础　　德国的财政体制有其独到的特色，《德意志联邦共和国基本法》（以下简称“《基本法》”）

5、有相应条款规定德国财政体制。其中，最重要的是对各级政府所承担的公共事务进行了划分，并由此确定了各自的财政支出范围和财力。　　德国是联邦制国家，实行联邦、州、地方三级管理，相应实行分级管理的财政体制，各级政府均有自己独立的预算，即联邦、州、地方三级预算，分别对各自的议会负责。二战后，德国实行独具特色的“社会市场经济”，通过宏观调控在促进区域经济协调发展方面取得了举世瞩目的成就，其中，财政政策尤其是其财政平衡机制发挥了重要作用。　　但由于各地财政资源差距很大，使得财政平衡机制面临越来越多的考验。以巴伐利亚州为例

6、，税源充足的乡镇人均纳税超过3000欧元，而较差的乡镇只有200欧元。按照财政平衡制度要求，发达地区税收中的大部分要上缴用于财政平衡基金（人均税收3000欧元的乡镇要上缴1800欧元），但是发达地区的抵触情绪越来越大。同时，乡政府财政赤字也不断扩大。　　德国的财政平衡机制是在社会市场经济背景下形成的一种兼有行政分权管理和财税调节等功能的财政体制。它在明确划分各级政府事权和支出范围并赋予各级政府一定税收权限的基础上，通过横向和纵向的财政平衡机制，来实现财力布局的纵向与横向平衡，以保证在全国范围内提供大体均衡的

7、公共产品和服务。　　（一）事权的划分　　《基本法》对联邦、州、地方三级政府的事权范围作了原则规定。具体标准如下：　　1.联邦政府的主要职责：负责国家安全和武装力量；联邦行政事务、财政管理和国家海关事务；对外交往和国际关系；联邦铁路、公路、水道航运、空中航运和邮电通讯；社会保障，包括失业救济、医疗、退休保险及家庭社会补助（联邦承担一部分支出，具体事务由相对独立的社会保障机构负责制定）；重大科学研究计划，主要是核能源、外层空间、航天技术、海洋开发等高科技研究；煤田和矿山开采等跨区域的经济开发等。　　2.州政府的

8、主要职责：负责本州的行政事务和财政管理；环境保护；卫生健康事业及保健设施建设；法律事务和司法管理，包括维护社会治安和公民安全；社会文化和教育事业等。联邦政府与州政府之间不是简单的直接领导与被领导的关系，其职责与财力界限十分明确，相互之间不能越权进行干预。　　除了上述联邦和州之间明确划分的任务之外，法律还规定，有些事务由联邦和州共同承担。主要是扩建和新建高校、地区性经济结构的调整和完善以及改善农业结构和增进海岸防护