税法()模拟试题(二).doc

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1、2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　《税法（Ⅱ）》模拟试题（二）一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（　）。A.10％B.20％C.25％D.33％3.根据企业所得税法的规定，以下关于

2、收入确认的表述中，不正确的是（　）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理4.某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用40

3、0万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（　）万元。A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（　）。A.对实行汇总(合并)纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总(合并)申报纳税，分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准C.对设在西

4、部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税　　　　　　第33页2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　）。A.固定资产减值准备B.被没收财务的损失C.

5、遭到飓风袭击的存货毁损D.税收滞纳金7.某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元，未包含相关税金及附加），销售费用200万元（其中广告费和业务宣传费85万元），营业税金及附加123.4万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（　）万元。A.8.05   B.11.9

6、5C.14.35　D.208.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（　）。A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（　）。A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的

7、，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法10.我国境内新办软件生产企业经认定后，从（　）起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。A.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度B.盈利年度C.获利年度D.领取营业执照年度　　　　　　第33页2009年注册税务师考试辅导　税法（Ⅱ）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（　）。A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计

8、算并缴纳企业所得税B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往