外汇管理概览：８、外汇检查与法规适用

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1、第八章外汇检查与法规适用外汇检查是我国外汇管理的重要环节，是国家外汇管理局依法行政的重要表现。本章介绍了外汇检查的目的和意义、历史沿革、外汇处罚的依据、处罚种类及检查处理违反外汇管理行为程序。第一节概要外汇检查是国家外汇管理局及其分支局依据国家外汇管理法规、政策，依法对境内机构、个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动进行检查，并对违反外汇管理规定需依法追究行政法律责任的当事人进行调查、处理的具体行政行为。一、外汇检查的目的和意义我国目前实行的是经常项目可兑换，资本项目部分可兑换的外

2、汇管理政策，在这种较宽松的外汇管理政策的环境下，高效的外汇检查工作对促进整个金融市场的健康稳定发展十分必要。一是对违反外汇管理规定的行为依法予以惩处，维护外汇市场秩序。二是通过检查促进外汇管理法规、政策不断完善，提高管理水平。三是了解外汇资金流动趋势及特点，防范跨境资金异常流动风险。四是通过检查为企业服务，帮助企业建立内控机制，规避风险。二、我国外汇检查的历史沿革171996年《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）出台，并于1997年进行了修订。其中，法律责任一章规定了13种违法行为的行政处罚措施，成为外汇检查的直接

3、法律依据。2008年8月5日，根据国际经济形势的变化和我国经济的发展情况，对《条例》进行了修订。新《条例》明确了外汇管理机关多项监督检查职权，同时针对新出现的违法违规行为制定了处罚条款，基本解决了检查手段和处罚依据不足的问题，健全和完善了外汇监管手段和措施。随着国际收支形势的不断变化和外汇管理体制改革的不断深入，外汇检查工作由注重对资金流出的监管和检查转向对资金流入流出的均衡监管和检查。同时，不断完善检查方式，加强现场检查、非现场检查和非现场监管的结合力度，推进外汇市场信用体系建设，做到查处和宣传相结合。三、外汇检查的依据和处罚

4、种类（一）外汇检查的法律依据对违反外汇管理行为的定性和处罚，应当依据外汇管理法律、法规、规章和其他规范性文件规定的处罚条款，主要包括《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《国际收支统计申报办法》等。（二）外汇处罚的种类17外汇管理法律、法规、规章和其他规范性文件规定的行政处罚主要有:罚款、没收违法所得、强制收兑、警告、通报批判、责令整顿、撤销外汇账户、停办结售汇业务等。第二节外汇违法行为处罚

5、《条例》第三十九条至第四十八条规定了十类当事人违反外汇管理规定所应当承担的法律责任。一、逃汇行为第三十九条规定：“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”违反规定将境内外汇转移境外主要表现为：将境内外汇转移境外时，未出具有效单（凭）证；或根据规定应办理登记的未登记，应获得事前批准的未批准、应进行事后备案的未备案；或转移境外的资金性质和金额，与向金融机构提供

6、的单（凭）证或在外汇管理机关登记、批准或备案的内容不符等。17以欺骗手段将境内资本转移境外主要表现为：使用虚假单证或无真实、合法交易基础的单证办理对外支付、向外汇管理机关办理登记、批准和备案的；对外支付金额和资金性质与真实交易金额和性质不符的；凭借伪造、变造的虚假单证将境内资产携往境外等。二、非法套汇行为第四十条规定：“有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情节严重的

7、，处非法套汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”套汇行为主要表现为将应在境内以人民币或外汇收付的货款、投资款等交易款项，以外汇或人民币进行收付，该行为客观上用外汇或外汇权益替代了人民币或人民币权益；以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等行为，客观上是非法套取外汇。其中“虚假、无效的交易单证”既包括作废的、伪造的或变造的交易单证，也包括无真实、合法交易基础，主要目的是为非法套汇而开具的交易单证，以及单证所列资金性质和（或）金额与实际交易不符的交易单证等。三、非法汇入外汇、非法结汇

8、行为第四十一条规定：“违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下罚款。”17非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下罚款。非法汇入外汇行为主要表现为：违反