论企业如何在erp环境下做好内部控制

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1、论企业如何在ERP环境下做好内部控制摘要:企业内部控制是完善公司治理的核心内容。企业资源计划系统(EnterpriseResourcePlanningsystem)在企业中的应用，给内部控制体系带来了若干冲击和推动。文章以晋江鑫华伞业有限公司为例，介绍其在采购与付款流程控制上的成功经验，并对其采购与付款的内部控制设计提出建议。关键词:ERP；内部控制；采购与付款业务　　一、ERP的基本概念和特点　　　　(一)ERP的核心思想　　ERP是由美国GartnerGroup公司在20世纪90年代初期提出的。所

2、谓EBP(EnterpriseRe-sourcePlanning，企业资源计划系统)是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。20世纪90年代，ERP漂洋过海来到中国，接过了它的前身MRPⅡ手中的接力棒并扩展了MBPⅡ的功能，其核心思想是供应链管理，它突破了传统企业边界，从供应链范围去优化企业的资源，融合了企业管理的先进思想与信息产业的最新成果，创造了“管理+IT”的奇迹。ERP不仅仅是一项技术，它还是一种管理思想。因为信息技术只能是一种手段，其本身不

3、会创造任何东西，更不能变革企业管理。　　　　(二)ERP的特点分析　　ERP的特点有：一是使组织的主要业务流程集成化和自动化；二是在整个企业组织内共享数据和业务活动结果；三是在实时环境下产生和获取数据。从管理思想而言，ERP系统包含了JIT(准时生产)、SCM(供应链管理)、库存管理等理论。从管理的范围而言，ERP包含了会计、财务、生产、产品质量、销售、库存和人力资源等模块。一方面，它既可对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、维护、财务、成本控制、决策支

4、持、人力资源等有效地进行管理；另一方面，它又可以通过SCM模块加强企业与供应商和零售商之间的合作。这种全方位的管理模式，从范围和深度上为企业现代化管理提供了很好的帮助。从适用性上看，ERP的使用范围由原先的制造业扩展到高科技、航空与国防、钢铁冶金、零售业、金融服务、消费品、医疗卫生、公用事业、交通运输、教育产业等新领域。　　二、ERP环境下采购及付款控制的目标和原则　　　　(一)ERP环境下，采购及付款内部控制体系运行的目标是：　　1、保证采购物料能及时满足生产或销售需要；　　2、保证采购活动的合法性

5、和经济性；　　3、保证付款的真实性和合法性；　　4、保证采购过程数据信息的真实性和有效性；　　5、保证管理人员能够及时有效地分析和处理异常状况。　　　　(二)在ERP环境下，内控体系运行的原则　　1、职责分离、互相牵制，对不相容的管理或业务岗位进行严格分离和合适授权；　　2、根据ERP的特点，保证系统数据的真实性和安全性。　　三、ERP在我国实施现状分析　　　　ERP在我国的应用已有多年的历史，先期应用主要立足于传统机械制造企业内的引进。当时主要是MRP的试验应用，由于ERP管理软件和计算机技术尚待发

6、展，我国的经济体制改革尚处在起步阶段，企业管理思想落后，市场竞争环境还未形成，应用效果并不太理想。近期随着国家信息化带动工业化战略的确立、国内软件企业的推动、国际竞争的加剧，在我国掀起了应用ERP的高潮。　　资料显示，我国目前企业实施ERP的动机具有多样性：约70％的企业选择ERP是为了提高企业的经济效益；20％的企业是为了规范企业管理行为和提高企业管理思维；5％的企业为提高企业员工士气；还有5％的企业仅仅为提高企业形象。然而，ERP就像一个烫手的山芋，让人想碰又不敢贸然伸手，目前ERP在我国的实施现

7、状并不乐观。在过去的10多年中，我国企业投向ERP(包括MR-PⅡ)的80多亿元资金有80％左右不见成效。为什么企业使用的ERP失败率如此之高?最主要的原因是ERP系统的导入对企业传统营运体系和管理体系的冲击是根本上的、全方位的、深层次的。ERP的实施绝不只是一项计算机工程，而是涉及企业业务流程重组、理念更新的艰巨的管理工程。据调查资料显示，90％以上的“企业当家人”均坦言从未预料到ERP项目的引进竟会给企业原有的管理体系带来如此大的冲击和挑战。决策层思想上准备不足，员工培训跟不上，管理观念没有及时转

8、变，组织与管理模式没有及时调整，ERP项目尚未实施就已经埋下了失败的隐患。决策人引进ERP的初衷是提高企业的运作效率和市场竞争力，但当发现ERP的引入会对企业既定的管理体系和利益结构产生冲击，尤其是当ERP管理触动某些核心人物的利益而遭到各种阻挠和抵触时，决策人要么缺乏应对的心理和准备，要么因种种利害关系的平衡而不得不将ERP闲置在一旁，不了了之。耗资巨大的ERP系统成了“聋子耳朵”或“面子工程”。这种现象在大型企业尤为突出。大型企业组织机构复杂，管理层