内部控制评价的探讨以康美药业为例毕设论文.doc

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1、财经大学本科毕业论文企业内部控制评价问题研究——以康美药业股份有限公司为例院（系）会计学院专业审计班级11审计1班学号学生姓名指导教师提交日期年月日毕业论文(设计)成绩评定表毕业论文（设计）指导教师评语及成绩（不少于180字，统一手写，要求字迹清楚，字体工整。本段文字仅做说明，使用表格时请删除）成绩指导教师签名年月日毕业论文（设计）复评教师评语及成绩（不少于60字，统一手写，要求字迹清楚，字体工整，本段文字仅做说明，使用表格时请删除）成绩复评教师签名年月日毕业论文（设计）答辩评语及成绩成绩答辩委员会主席签名年月毕业论文（设计）总成绩（五级记分制）学院负责人签名年月日内容摘要目

2、前我国企业内部控制体系存在诸多问题，如企业部门分割严重、监督体系不健全、人员素质较低等。本文选取了康美药业有限公司为研究对象，对该公司的内部控制体的现状调研，然后根据调研结果对其现状进行了总结分析，探讨了公司内部控制体系构建中存在的问题的深层原因——科目设置没有进行有效调整、没有强化费用开支的内部控制、资金利用率低。根据相关的专业知识为该公司内部控制体系的加强提出了一些可行性建议——提高内部控制观念、强化内部管理主体、加强管控完善职责分工，以期为公司的发展带来一定的效益。关键词：内部控制内部控制评价康美药业AbstractAtpresentourcountryenterpri

3、seinternalcontrolsystemincludesthecorporatesectorserioussegmentation,supervisionsystemisnotperfect,thepersonnelqualityislow,thepurposeofthisarticleistodiscuss.SelectedKangmeiPharmaceuticalCo.Ltdastheresearchobject,ontheinvestigationofcurrentsituationofinternalcontrolofthecompany,thenaccordi

4、ngtotheresultsoftheinvestigationonthepresentsituationhascarriedonthesummaryanalysis,discussestheexistingintheconstructionoftheinternalcontrolsystemofthedeepreasons--subjectswithouteffectiveadjustment,strengtheninternalcontrol,costlowutilizationoffunds.Somefeasiblesuggestionstoimprovetheinte

5、rnalcontrol--concept,strengtheninternalmanagement,strengthenthemanagementandimprovethemaindivisionofresponsibilitiesaccordingtotherelatedprofessionalknowledgeinordertostrengthentheinternalcontrolsystemofthecompany,inordertobringsomebenefitstothedevelopmentofthecompany.Keywords:internalcontr

6、oltheevaluationofinternalcontrolKangmeiPharmaceuticalCo.Ltd目录一、选题意义与文献综述………………………………………………………1（一）选题意义…………………………………………………………………1（二）文献综述……………………………………………………………………1二、我国企业内部控制现状分析……………………………………………3（一）我国企业内部控制的现状…………………………………………3（二）我国企业内部控制中存在的问题………………………………3（三）企业内部控制存在问题的原因……………………………………4三、康美药业

7、公司内部控制问题的研究……………………………………6（一）公司简介……………………………………………………………6（二）康美药业公司内部控制中存在的问题………………………71.缺乏内部控制机构组织………………………………………………………72.分工不明确……………………………………………………………………73.账目不清………………………………………………………………………8（三）康美药业公司内部控制中存在问题分析……………………81.科目设置没有进行有效调整……………………………………………………82.