业务约定书-适用ipo审计

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1、审计业务约定书大信会计师事务所制大信会计师事务有限公司业务约定书甲方：乙方：大信会计师事务有限公司经双方协调，兹就乙方为甲方提供首次公开发行股票并上市（以下简称“首发上市”）过程中的财务信息鉴证服务及其他服务达成以下约定：一、鉴证业务范围与目标（一）鉴证业务范围：1、对甲方截至年月日止申请整体变更登记的注册资本实收情况进行审验。2、对甲方按《企业会计准则》及《会计制度》编制的年至年月的财务报表进行审计；对甲方根据财政部颁布的《内部会计控制规范》的规定于年月日与会计报表相关的内部控制有效性认定进行审核；3、对甲方提供的年至年月

2、主要税种纳税情况的说明进行审核；4、对甲方按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号—非经常性损益（2007年修订）》编制的年至年月非经常性损益明细表进行审核；5、对甲方编制的年、年备考盈利预测进行审核；6、对甲方按照《企业会计准则》及相关规定编制年至年月原始财务报表与申报财务报表差异及其说明进行审核；7、对证券监管部门要求的其他需要甲方出具的报告资料进行鉴证。（二）鉴证目标：对以上鉴证业务范围内的各类报告按照中国注册会计师执业准则的相关规定执行鉴证业务，发表鉴证意见。二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1、根

3、据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的各类经济业务。2、按照企业会计准则及首次公开发行股票并上市出具鉴证报告相关制度的规定编制财务报表及有关申报材料是甲方管理层的责任，这种责任包括：（l）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会

4、计估计；（4）其他相关申报材料的真实、合法、完整性。（二）甲方的义务1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在年月日之前提供审计所需的全部资料。如果在审计过程中需要补充资料的，甲方应根据乙方的要求及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。2、确保乙方不受限制地接触任何与第一条约定业务范围内的鉴证有关的记录、文件和所需的其他信息。3、甲方管理层对其作出的与第一条约定业务范围内的鉴证有关的声明予以书面确认。4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单

5、。5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1、乙方应按照国家法律法规及中国证券监督管理委员会等证券监管机构对公开发行股票的要求和规定，完成本合同约定的所有有关股票发行上市工作等；2、乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》及首次公开发行股票并上市相关法律法规的要求，对委托方及被审计单位提供的财务报表及相关申报材料，实施必要的程序，出具真实、合法的鉴证报告。4、乙方需要合理计划和实施审计工作，为甲方财务报表及相关申

6、报材料是否不存在重大错报获取合理保证。5、由于鉴证业务的固有局限性，不可避免地存在着重大错报仍然未被乙方发现的风险。6、乙方的鉴证工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的义务1、乙方应按照约定时间完成鉴证工作，出具鉴证报告。2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（l）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以

7、及乙方对此提起行政复议。四、审计收费乙方将根据有关规定，视发行人鉴证业务的复杂程度等，以乙方在本次工作中所耗费的时间为基础计算鉴证服务费用。（一）服务费用及付款进度甲方首发上市进度一般按股改、辅导、申报三阶段来进行，按行业惯例，乙方一般对“股改+申报”过程中的服务费用一并报价，而辅导过程中的年度审计服务则另行约定。因此，乙方的服务费用主要分两部分：股改+申报服务费用；辅导期（即上市前）的正常年度审计报务费用。1、股改+申报服务费用乙方在甲方股改+申报过程中的鉴证服务费用总额为万元。（1）付款进度上述服务费用按照乙方的工作进度

8、进行付款，具体如下（根据实际填列）：1、2、3、（2）变更基准日如果需要延期，修改基准日需重新出具审计报告的，每增加一期需加收审计费用万元。（3）如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整