xxx区2011税收业务考试及试题答案

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1、xxx区国家税务局2011年税法知识业务考试试题题号一二三四五总分得分（答案试卷）考前提示：1.请将所在科室.姓名.准考证号填写在指定的区域内；2.本场考试形式为闭卷，时长150分钟，试卷满分100分；3.本试卷共有试卷面6版　　　4.请保持卷面整洁，切勿乱涂；5.考试结束，请将试题和草稿纸都留在桌上，然后离开。得分评卷人一.单项选择题（(每题1分，共20分，4项备选答案只有1项是正确的）1.2009年以后，我国的增值税类型转为（  C）。A.生产B.收入型C.消费型D.混合型答案：我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增

2、值税。2.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（D  ）。A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.牌照费，不作为价外费用征收增值税B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费.维护费.培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C.对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税答案：新《增值税条例》：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。3视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出

3、现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（A ）。A．按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B．按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定C．按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/1－消费税税率答案：　增值税实施细则:第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：　　（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；　　（二）按其他纳税人最近时期同类货物的

4、平均销售价格确定；　　（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 4.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年6月出售开具普通发票，票面额50000元，则该企业转让设备行为应（ C）。A.免税      B.计算缴纳增值税3632元C.计算缴纳增值税961元             D.计算增值税销项税1816元答案：该企业应计算缴纳增值税=50000÷（1+4%）×4%×50%=961.5（元）。 5.某市有出口经

5、营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列数据正确的是（D）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％）A.应缴纳增值税1985元B.免抵增值税额0C.当期免抵退税额320元D.免抵退税不得免征和抵扣税额为120元答案：免抵退税不得免征和抵扣税额=8000×（17%-13%）-5000×（17%-13%）=

6、120（元）应纳增值税税额=20000×17%-（10000×17%+500×7%-120）=3400-1615=1785（元）当期免抵退税额=（8000-5000）×13%=390（元）当期免抵税额=390（元）6.以下不属于零售环节缴纳消费税的货物有（B）。A.金银首饰B.翡翠饰品C.钻石饰品D.铂金手饰答案：消费税新增和调整税目征收范围注释7.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计.改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是(B)元。　A.214359B.240000C.250800D.28

7、0800本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入，因此消费税的销售额=（250800+30000）/（1+17%）=240000元。8.长龙建材商城系增值税一般纳税人，2010年1月收购原木40立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，并取得符合规定的运输发票，将该批原木送往精细实木地板厂，委托精细实木地板厂为长龙建材商城加工特制木地板用于销售，合同注明，长龙建材须支付精细实