荆州会计培训网-银行存款帐户的管理

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1、荆州会计培训网出纳知识：银行存款账户的管理一、银行账户的概念及种类银行账户又称“银行存款账户”或“存款账户”，是指存款人在中国境内银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。其中，存款人主要包括机关、团体、部队、企事业单位、个体经营者；银行包括银行和其他金融机构。按照资金的不同性质、用途和管理要求，存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户4种。银行存款账户是各单位通过银行办理转账结算、信贷以及现金收付业务的工具，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在取得工商行政

2、管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公场地近、办事效率高的银行申请开设自己的结算账户。对于非现金使用范围的开支，都要通过银行账户办理。二、银行账户管理的基本原则银行结算是社会经济活动各项资金清算的中介。银行结算过程也是一个复杂的款项收付过程。在银行结算过程中，要涉及收款单位、收款银行、付款单位、付款银行等几个相互关联的个体，以及多个业务环节和繁杂的资金增减变动过程。因此，为保证银行结算的顺利进行，各单位都应该严格遵守银行结算的基本原则。(一)一个基本账户原则存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发

3、开户许可证制度。同时，存款人在其账户内必须有足够的资金，以保证支付。收付款双方在经济交往过程中，只有坚持诚实守信，才能保证各方经济活动的顺利进行。存款人员只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。(二)自愿选择原则存款人可以自主选择银行开户，银行也可以自愿选择存款人。一经双方相互认可后，存款人应遵循银行结算的规定，而银行应保证对资金的所有权和自主支配权不受侵犯。任何单位和个人不得强制干预存款人和银行开立或使用账户。(三)存款保密原则银行必须依法为存款人保密。除国家法律规定的国务院授权中国人民银行总行的监督项目

4、外，银行不代任何单位和个人查询、冻结存款人账户内的存款，以维护存款人资金的自主支配权。(四)银行不垫款原则银行在办理结算时，只负责办理结算双方单位的资金转移，不为任何单位垫付资金。三、银行账户的设置与开户条件(一)基本存款账户的设置与开户条件基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是独立核算单位在银行开立的主要账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。1．基本存款账户的当事人资格条件根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户。①企业法人。②企业法人内部单独核算的

5、单位。③县级(含)以上军队、武警单位。④社会团体、外国驻华机构。⑤外地常设机构、私营企业、个体经营户、承包户和个人。⑥单位附设的食堂、招待所、幼儿园。⑦管理财政预算资金和预算外资金的财政部门。⑧实行财政预算管理的行政机关、事业单位。2．申请基本存款账户提供的文件(1)开户许可证存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。因此，存款人开立基本存款账户，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。开户许可证由中国人民银行总行统一制作。开户许可证格式如图5—1所示。(2)其他存款人申

6、请开立基本存款账户除了必须具备“开户许可证”外，还应向开户银行出具下列证明文件之一。①个人的居民身份证和户口簿。②承包双方签订的承包协议。③单位对附设机构同意开户的证明。④当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本。⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文。⑥军队军以上、武警总队财务部门的开户证明。⑦中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文。3．开设基本存款账户的程序开设基本存款账户的程序一般如下。1)填制开户申请表。开户申请表如图5—2所示。2)提供开户证明，并送交盖有存款人印章的“印鉴卡”。另外，预留的印

7、鉴可以是公章（或财务专章）加上私章（或签名）。私章主要是单位法人代表的章或出纳人员的章。印鉴卡格式如图5-3所示。3)开户银行审核。4)开户银行同意后，将申请材料送交中国人民银行当地分支机构审核。5)审核无误后，填制开户许可证。6)退回开户证明。开户申请书一式三联：第1联由中国人民银行当地分支机构留存；第2联由开户银行留存；第3联由存款人保管，待销户时做重新开户的证明。印鉴卡片一式两张：一张留存开户银行；一张开户单位留存。开户许可证一式两本(正、副本)：正本由开户单位留存；副本由开户银行存查。(二)一般存款账户的设置与开户条

8、件一般存款账户是指存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金交存，但不能支取现金。1．一般存款人账户当事人的资格条件①在基本存款账户以外的银行取得借款的。②与基本存款账户的存款人不在同