酒店代账会计工作方法、工作流程

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1、酒店代账会计工作方法、工作流程作者：杨曾子本篇纲目一，抄税。二、抄表三，索取银行对账单。四，现金核算五、银行存款核算六、应收账款（AR账）核算、对账七、赊购入库入账八、编制工资表。九、权责发生制核算十、盘点十一、记账十二、科目汇总，结账，登记总账十三，总账和日记账、明细账核对十四，编制财务会计报告十五、处理税务账十六、凭证装订、加具封面一，抄税。抄税，指每月1号抄写税控收款机每月10号以前，必须抄税，接着前往地税大厅读卡报税，返回公司给税控机授权。这样每月11号以后，税控机就不会被锁死，照常开具发票。二、抄表抄表，指每月1

2、号9点以前抄写燃气表。据燃气耗量总量表的两个月初的差，核算天然气月份耗用量。三，每月3号，去中行、农信、村镇银行，索取上个月的银行对账单。目的：既是核算监督银行增减业务，也是为了核算监督现金业务，更是核算和监督相关业务的需要。抄税抄表，以上两项，是每个月会计工作的首要事务。四，现金核算（一）日常业务现金收入。逐日逐笔列表于excle表格中，并汇总出本月合计，与餐饮软件和客房软件的“本月合计”相核对印证。不等的原因往往是餐饮吧台将现金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出纳员将预售贵宾卡也视同客房收入了。会计的做法是还原为每日

3、的本来实质，分别现金收入、银行收入、贵宾卡收入。目的：杜绝现金收入出纳不入账、少入账，避免日常业务现金收入的流失，防止出纳员和前台的串联作弊，贪污营业款。（二）其他现金收入。包括：银行提现、AR账回收、贵宾卡充值、收刘总汇入、废品收入、收酒水奖，等等。重点审查的要点：对于银行提现业务，依据月初索取的银行对账单上，查看是否有这笔同日等额提现业务；AR账回收的日期、缴款人是否同时签字，或曰出纳在她的AR明细账上记录来款，出纳日记账上是否记录了，金额和日期是否相同；贵宾卡充值是否在客房软件上同时有这笔业务（反之，客房软件上的贵宾

4、卡充值，是否有现金收入和银行存款收入）。以上两种现金收入，分别汇总编制《日常业务现金收入月报表》和《其它现金收入月报表》（三）现金支出。常见的现金支出的流向：银行存现、购主辅调料、购酒水香烟、购客房材料、员工预借工资、购燃气费、电费、水费、话费、购工具设备、发放工资、支付以前月份的AP账（应付账款），等等。稽核每一笔支出，有无总经理和老板签字。凭证封面与所粘贴附件逻辑关系是否一致，附件内容是否完整，数额是否相等。购入材料是否仓管员开具“入库单”验收入库了。根据审核无误的支出单据，确认不同的流向与用途，遵循复式记账和权责发生

5、制原则，列支不同的会计科目，编制既有总貌又有明细的《现金支出整理底稿》工作表（我自个儿发明的介于记账凭证和科目汇总表之间的核算形式）。（四）现金总分类核算根据以上三方面的现金核算结果，遵循“期初余额+本月收入-本月支出=期末余额”的公式，编制《现金总分类核算》工作表。其余额与出纳日记账的月末余额相互印证。这体现了主管会计对出纳的控制与监督。五、银行存款核算银行收入业务有：日常刷卡收入、贵宾卡充值、AR账回收、银行间互相转账收入、存现等。银行支出业务有：采购汇出款项、提现、缴税、付电费、银行间相互转账支出等。抄录餐饮软件、客

6、房软件的日刷信用卡，编制《应收信用卡》，与银行对账单披沙拣金般地一一核对（银行对账单上餐饮刷卡、客房刷卡、支票收入、收汇款收入是杂糅在一起的，需要细心区分、计算和确认）。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印证刷卡成功；区分餐饮收入和客房收入的界限；确认AR账（应收账款）的回收；确认贵宾卡充值。银行对账单上显示的是扣除POS手续费率2%后的净额，因此，为了便于对账，《应收信用卡》是进一步加工成有“净额”的形式。要点：分别客房数卡收入和餐饮刷卡收入的界限；留意餐厅吧台的收款员误操作（她们往往将刷卡误操作为现金收入，或者将某笔的现

7、金收入误操作为刷信用卡收入），将餐饮软件的月汇总单调整为本来实质面目，与银行对账单、出纳日记账相互印证。根据上面的审验、确认结果，编制月份《银行资金运动概貌表》，据以填制记账凭证。六、应收账款（AR账）核算、对账编制《月份餐饮AR账日记明细表》excle工作表，页面铺张，单元格细密，既要单日汇总，又要月份汇总，并与餐饮软件的日报告单、月份汇总数相核对，与餐饮部上交的“欠条”相核对。在此基础上，计入应收账款明细账簿，结出每一个明细账户余额，随之与出纳员记录的应收账款备查簿相核对。上面这么做的目的，防止AR漏账。常见的情形有：

8、①发生时有意或者无意不入账；②后来抽走账，来款也不入账；③来款未入账（不外乎现金和银行两种基本方式，也不排除未来酒水供应商的餐饮AR账与应付酒水割账的可能）；④本月内欠款且本月内来款的，双双不入账。会计是防火墙，是绿坝护航。AR账的确认、记录、核对，就是为了达到控制、监督的目的。七、赊购入库入账任何材料