建立有效的财务稽核机制促进企业健康发展

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1、建立有效的财务稽核机制促进企业健康发展财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保经济安全的重要手段之一。山西省电力公司目前有11个供电分公司，6个施工企业，12家直属单位，97个县级供电支公司，管理链条长，覆盖范围广，公司风险逐年递增。因此确保企业依法经营，规范运转是公司健康发展的首要大事。　　根据国X公司《关于下达2007年资产经营管理工作对标计划的通知》要求，结合先进X省公司的经验，现就如何建立有效的财务稽核机制谈些粗浅看法。　　　　一、制度梳理，提升财务稽核工作的规范性　　　　（一）完善财务内控制度，财务稽核有章可循　　俗话说：没有规矩，不成方圆。财经法律和规章

2、制度是公司财务正常运行的基石。没有规范的内控制度，财务稽核无异于缘木求鱼；规则形同虚设，管理必定混乱无序。　　通过学习国际内部审计准则，发现少有明确的审计办法，稽核的基础就建立在被审对象的规章上，以其人之道，还治其人之身，共同的判断标准，使之心悦诚服。　　一个寓言故事很能说明稽核的重要性。　　某一个动物园为新来的袋鼠修了一个1米高的围栏，可第2天人们发现这个小家伙居然在围栏外蹦蹦跳跳，于是工作人员又把围栏加高到2米，可小袋鼠同样跑了出来。　　邻居长径鹿对此大惑不解：“如果把围栏持续加高，袋鼠还跑的出来吗？”“是的，哪怕加高到50米，我也能跑的出来”袋鼠平静地回答。“我不相信你有那么大的

3、本事，难道你比狼和老虎还厉害？”长径鹿心理极不平衡。其实不然，袋鼠说，“因为动物园管理人员只想加高围栏，却从来不锁门”。　　同样，在我们的管理中，规章制度就是围栏，考核就如同锁门，围栏虽高但不关门，制度就形同虚设，没有任何作用。有了制度必须要执行，制度执行怎样、真实与否，就需要稽核。稽核的主要内容：一看有无规章，二看是否执行，三看有无需要完善之处。　　（二）规范财务稽核，工作有法可依　　财务稽核是一项综合性业务，工作一经开展即涉及专业业务层面，因此，规范财务稽核管理，制定《省公司财务稽核管理办法》《财务稽核人员行为规范》，明确了工作权限和内容、完善了工作程序、规范报告等内容。有法可依、

4、思路清晰，工作才能有条不紊。因此，财务稽核工作常态化、规范化至关重要。　　（三）分层次、排重点、有计划部署稽核工作　　财务稽核工作的重点有两类：　　第一类是国X公司统一布置的稽核任务。这些任务围绕国X公司项目安排内容组织开展。　　第二类是结合省公司财务重点工作制定年度稽核项目。如省公司重要的财务制度执行情况、单位资产经营指标完成情况、财务收支两条线管理情况、财务标准化情况、修理费使用情况、专项资金使用情况等。　　　　二、整合资源，建立优秀人才队伍，确保稽核质量　　　　稽核人员的素质是稽核工作质量的必要保证。稽核工作涉及面广，工作量大，仅靠有限的稽核人员各自为阵，难以完成稽核任务，更谈不

5、上工作质量。为解决这一问题，需从以下几方面入手：　　（一）将稽核工作和财务人员培训有机结合起来，广大财务人员是财务稽核工作的坚强后盾和，有效保证了稽核队伍的数量和质量。　　（二）培养专家型财务稽核人员：如电费收入管理、成本控制、工程管理、固定资产管理等8个子专业。　　（三）对所属财务稽核人员统一调配，平时分散于各自岗位，战时集中优势兵力，稽核专家现场稽核，实战培训，加速提高专业技能。　　（四）充分运用会计师事务所的优秀资源和审计成果。　　综上所述，通过稽核队伍常态机制的建设，全面提高稽核队伍的素质。　　　　三、规范工作程序，提高稽核效果　　　　财务稽核总体分为4个过程，分别是组织实施、

6、现场稽核、稽核报告形成、稽核成果运用。　　（一）组织实施　　从专家库中挑选稽核成员，制定实施方案，对被稽核对象事前调查，掌握被稽核单位的基本情况。　　（二）现场稽核阶段　　通过符合性测试，找出管理薄弱点、关键点，明确稽核重点；通过实质性稽核，形成稽核工作底稿。　　（三）报告形成阶段　　汇总稽核底稿，征求意见，形成稽核报告。　　（四）稽核成果运用　　稽核成果一方面用于被稽核单位整改；另一方面供省公司相关部门参考，以完善制度，堵塞漏洞，对个性问题纳入考核评价的范围。　　　　四、日常和专项稽核有机结合，全面覆盖，重点稽核　　　　（一）制定财务稽核模板，切实开展日常财务稽核工作　　日常财务稽核

7、细分为：财务基础工作、内控制度建设和执行、预算管理、供电成本管理、购电费管理、电费收入管理、固定资产管理、工程项目管理。　　对上述8个子专业常态化稽核项目，组织制定财务稽核工作模板，通过模板将各项稽核业务流程、工作重点、符合性测试方法、关键点稽核程序、稽核工作底稿样式、稽核人员要求、被稽核单位需提供的资料清单等事项逐步标准化。　　为了提高效率，可以采取多个项目合并进行。可由省公司牵头或由基层单位总会计师带队，对内控制度建设和执行、购电费管理、固