审计学原理简答题总结及考试题附答案

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1、1.简述审计准则的涵义和作用。审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。作用：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提高审计工作的质量3.可以维护审计组织和人员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。2.简述注会审计的特征。（1.）受托有偿审计（2.）审计内容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158、80会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。审计责任：

2、注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。4.请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。优点：便于抓住问题的实质

3、，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的几个阶段。英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性8.为确保审计质量,会计师事务所

4、应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。9.简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施。（1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入

5、了解被审单位的业务和经营11.简述内部审计的特征。1）服务上的内向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。12.简述审计按审计技术模式分类。1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计）13.简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理性和效益性最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。14.简述我国审计的组织体系。政府审计：国会、议会立法模式：美国联邦总审计署，加拿大的审计公署,我国的审计署等 内部审计：向董事会负责、向监事会负责

6、、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。 注会审计：有限责任、无限责任(独资或普通合伙制)、有限责任合伙会计师事务所(有限兼部分无限责任，特殊普通合伙制) 15.简述注会审计的作用。降低信息风险、解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理16.简述审计报告意见的类型。无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告17.简述鉴证业务要素。鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标

7、准、证据和鉴证报告18.简述内部控制的固有限制。1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则； 2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；3）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效； 5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效； 6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。 19.简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。1）以往的审计经验。2）被审单位的经营规模及业务性质。3）重大错报风险的评估结果

8、。4）会计报表各项目的性质及其相互关系。5）会计报表各项目的金额及其波动幅度。20.分析了解被审计单位及其环境的主要内容及其方法。内容：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质；(3)被