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1、—中新药业财务分析报告—中新药业集团股份有限公司——财务分析指导老师：肖华芳组员：王聪2009306201007余佳民2009306201002时间：2012年5月1日53—中新药业财务分析报告—资产负债表分析4从投资或资产的角度分析6从筹资或权益的角度进行分析7资产负债表垂直分析8资产负债表结构变动情况的分析评价10（一）资产结构的具体分析评价12（二）负债结构的具体分析评价14资产负债表项目分析16一、主要资产项目分析16（一）货币资金162.其他应收款173.坏账准备17二、主要负债项目17利润表分析20对利润质量的分析20营业利润形成过程的分析20对利润结构的质量分析20利润变动分析
2、21构成变动分析23合并报表综合分析24一、经营综合分析24（一）以存货为核心的两种竞争力分析24（二）核心利润对应的现金流量25（三）税务规划财务效应25（四）三张表联动分析25二、投资资产质量分析26(一)投资构成与方向261、联营企业272、中新药业公司的其他关联方情况273、中新药业公司的投资项目2753—中新药业财务分析报告—（二）投资消耗的资源28（三）投资收益的产生渠道29三、投资的增量资产分析30（一）母公司对子公司的投资情况30（二）子公司分红分析30(三）长期投资与投资收益31现金流量表分析31一、现金流量表一般分析31二、现金流量表水平分析31四、现金流量表主要项目分析
3、39（一）经营活动现金流量项目分析39（二）投资活动现金流量项目分析39（三）筹资活动现金流量项目分析40（四）汇率变动对现金的影响分析40现金流与利润综合分析40一、经营活动净现金流量与净利润关系分析40二、现金流量表附注资料的水平分析42三、现金流量表附表主要项目分析43四、经营活动净现金流量阶段分析44企业盈利能力分析44一、资本经营盈利能力分析44（一）资本经营盈利能力内涵与指标44（二）影响资本经营盈利能力的因素45企业营运能力分析47企业偿债能力分析49一、偿债能力分析49（一）短期偿债能力分析49(二)长期偿债能力分析50中新公司发展能力分析51股东权益增长率计算与分析5153
4、—中新药业财务分析报告—综合分析与业绩评价52杜邦财务综合分析及其发展：52财务报告总结53一、报告期内公司经营情况的剖析53二、对公司未来发展的展望56资产负债表分析资产负债表水平分析编制单位:中新药业集团股份有限公司单位:元币种:人民币项目2010年2009年变动额变动（%）对总资产的影响（%）流动资产： 货币资金372,462,256.38364,834,457.267,627,799.122.10.21应收票据167,924,185.24193,645,501.90-25,721,316.66-13.29-1.33应收账款101,674,463.8593,612,393.22
5、8,062,070.638.610.75预付款项28,200,772.9914,340,598.0113,860,174.9896.651.29其他应收款20,181,091.8436,382,972.73-16,201,880.89-44.53-1.50存货138,799,410.25121,761,160.0617,038,250.1913.991.58流动资产合计858,575,695.92648,095,618.40210,480,077.5232.4819.53非流动资产： 可供出售金融资产 47,941,272.20 70,230,730.00 -22,289,457.8
6、-31.74-3.12持有至到期投资 20,000,000.00 长期股权投资52,195,412.0265,891,664.74-13,696,252.72-20.79-1.27投资性房地产 33,612,888.7825,825,493.64 7,787,395.14 30.153.02固定资产223,351,027.53234,258,806.89-10,907,779.36-4.66-1.0153—中新药业财务分析报告—在建工程3,137,085.001,015,000.002,122,085.00209.070.20无形资产23,178,899.4624,043,896.10
7、-864,996.64-3.60-0.08开发支出 6,260,023.828,455,258.42 -2,195,234.6-25.96-2.61商誉长期待摊费用163,783.13117,708.9046,074.2339.140.00递延所得税资产7,441,975.773,957,525.813,484,449.9688.050.32非流动资产合计309,682,218.40429,498,637.
