试论审计风险及其防范

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1、本科毕业论文题目：试论审计风险及其防范院（部）：商学院专业：会计学班级：会本063姓名：吴丽丽学号：2006091091指导教师：李慧完成日期：2010年6月15日目录摘要IIIABSTRACTIV1前言11.1审计风险的研究意义11.2审计风险的研究现状11.3本文的研究内容12审计风险的含义及其特征22.1审计风险的基本含义22.2审计风险的特征22.2.1审计风险的客观性32.2.2审计风险的普遍性32.2.3审计风险的潜在性32.2.4审计风险的偶然性32.2.5审计风险的可控性43审计风险

2、的原因及其分析43.1风险要素43.2形成审计固有风险的主要原因53.2.1固有风险的概述53.2.2形成审计固有风险的主要原因53.3形成审计控制风险的主要原因53.3.1控制风险概述53.3.2形成审计控制风险的主要原因63.4形成审计检查风险的主要原因63.4.1审计检查风险概述63.4.2形成审计检查风险的主要原因74影响审计风险的因素84.1审计自身因素84.2外部环境因素85防范控制审计风险的策略和措施95.1防范审计风险的基本要求95.1.1加强审计队伍建设95.1.2强化审计风险意识

3、，保持应有的职业谨慎105.1.3恪守审计权限，坚持依法审计原则105.1.4保障审计独立性105.2提高审计人员的素质115.2.1改善现有审计的文化环境115.2.2强化岗位培训和后续教育115.2.3改革现行审计管理体制115.2.4强化审计资源配置使用125.3建立健全全面审计质量控制制度125.4审计实施中的审计风险控制125.5关注重大财务欺诈136结论14谢辞15参考文献16摘要一系列上市公司的审计失败，美国安然的会计丑闻等再次为审计风险敲响了警钟，同时也使审计人员应有的职业谨慎、职业

4、道德等成为法律关注的焦点。如何加强对审计风险的管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计界关注的热点。审计人员应该正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本文在探讨审计风险涵义的基础上，对目前我国注册会计师审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险产生的原因进行了分析。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程及其他方面采取有效的控制措施，以此来对审计风险进行有效的防范，以保障注册会计师行业健康有序的发展。关键词

5、：注册会计师；审计风险；成因分析；谨慎原则；审计程序StudyontheRiskofAuditingandResolutionABSTRACTAlistofcompany'sauditingfailureandtheEnronscandalshouldbeawake-upcallforaccountingaudit,whichmakecautiousandprofessionalethicsbefocus.Itisthefocusoftheauditthathowtostrengthentheman

6、agementofauditriskcontrolandavoidtherisk,toimprovetheauditingquality.Auditorsshouldunderstandtheauditriskcorrectly,strengthentheconsciousnessofauditriskandactivelyandpreventandcontroltheauditriskeffectively,inordertomakeauditplayitsroleinmaintainingthe

7、orderofthemarketeconomy.Thispaperanalyzedcausesofinherentrisk,controlriskandinspectionriskwhichwereonthebasisofthemeaningofauditrisk.Thistextputforwardmeasurementfromthecertifiedpublicaccountantandfirmitself,inordertocontroltheauditriskeffectivelyanden

8、suredtheCPAindustrydevelophealthyandorderly.KeyWords:Certifiedpublicaccountants;theauditrisk;causeanalysis;theprincipleofprudence;auditprocedures1前言1.1审计风险的研究意义审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，比如2001年的银广夏、郑百文等上市公司的审计失败，美国安然的会计丑闻等国内外一系列的会计事