cif方式出口申报及账务核算(2013.11.14)

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1、出口以CIF价结算的，如何在出口退税申报系统录入？1、出口以CIF价结算的，如何在出口退税申报系统录入？　2、出口发票以CIF价开具，还是扣除运保佣后的金额开具。您好，现针对您所提供的信息简要回复如下：   在出口退税申报系统要按FOB价录入。所支付的境外“海运费”（包括保险费及佣金）应当冲减当期销售收入。    上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,欢迎您再次提问。回复人：12366咨询员时  间：2013-04-12出口货物按CIF和FOB成交方式价格如何申报？出口货物向向海关申报时，如以CIF方式申报，则需申报货价、保费、运费及杂

2、费等；如以FOB方式申报，则只申报出口货物实际价格即可。CIF价怎样申报问：我出口报关单是CIF价（出口发票也是）请问我报增值税纳税申报时和做账时是按CIF价申报还是FOB价？海运费那部分（CIF-FOB）是走营业费用还是主英业务收入？答：按FOB价，海运费那部分（CIF-FOB）走营业费用。出口退税申报常见问题来源：　作者：　时间：2008/08/21一、进料加工　　1.问：我企业同时有进料加工、来料加工及一般贸易，系统如何进行处理？　　答：请按以下方法操作：　　（1）在“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”下选“有进料加工”。　　（2）来料进口不用录入，出口在向导

3、的第二步录入。　　（3）一般贸易须在向导的第一步中录入出口明细，一般贸易的进口材料不需要在系统中录入。　　（4）进料加工，首先要进行手册登记，然后录入进料加工进口明细，再录入出口明细，手册用完后必须在系统中进行核销录入。　　2.问：录入出口明细中进料加工手册号时，为什么提示手册没有登记？　　答：在录入进料加工手册前，要先进行进料加工手册的登记的录入。　　3.问：为什么系统总提示“该手册已登记”而无法保存记录？　　答：在本套生产企业出口退税申报系统中，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，若碰到这种现象，请在“综合数据查询”下面的“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否有这条手

4、册号。　　4.问：贸易方式为进料深加工的出口报关单该在哪里录入？贸易方式为进料深加工的进口报关单该在哪里录入？　　答：进口料件的出口报关单在向导第一步第三项出口货物明细申报录入中输入；进口料件的进口报关单在向导第一步第二项进口料件明细申报录入中输入　　5.问：如何做进料加工手册核销？　　答：录入所属期、序号、进料登记册号后，按回车键，系统会自动计算实际进口总值、实际出口总值，如果手册中有剩余边角余料、结转料件等其它数据，做相应的手工录入。　　二、报关单　　1.问：同一张报关单多笔（进）出口应怎样处理？　　答：在（进）出口货物明细申报录入界面中，对于报关的录入规则是这样的：前9位为

5、报关单号，第10位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到系统中即可。　　2.问：出口报关单中的单位与系统商品代码库中的计量单位不一致怎么办？　　答：系统中的计量单位是不可以更改的，认可系统中自动生成计量单位，用户需将出口报关单中的单位换算成与系统的计量单位一致录入即可。　　三、商品代码　　1.问：我录入商品代码后征税率显示为17%，退税率是空的，请问退税率为何不显示？　　答：说明这种商品不退税。　　2.问：海关商品码在录入时，不能进行录入，提示“无此商品码”？　　答：选择系统维护菜单下的代码维护，点击海关商品码，进入海关商品码

6、编辑窗口点击“自用商品”按钮弹出设置自用代码窗口，选择当前筛选条件下的所有记录，然后点击“设为自用代码”按钮便可。　　3.问：怎样辨别要录入的商品是不是基本商品？　　答：在商品代码下拉框中最后一列为“*”号的是基本商品；或者在代码维护中查看该条记录带有“*”号的就是基本商品。　　四、汇率　　1.问：原币指的是什么？有个原币汇率，还有一个美元汇率，两个有什么区别？　　答：原币指进出口时用的结算币种，原币汇率指原币换算人民币时使用的汇率，美元汇率是指美元换算人民币时使用的汇率。　　2.问：录入美元汇率时我录入当时的汇率7.27653，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？　　

7、答：这是因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是727.653。　　五、单证收齐　　1.问：我是生产企业，现单证不齐，请问要等单证齐全再进行录入吗？　　答：不必等到单证齐全再申报，可先进行申报数据录入在单证不齐标志处录入单证不齐标志，然后下月单证收齐的时候再做收齐收齐出口单证明细申报录入即可。　　2.问：企业在录入“出口货物明细申报录入”的时候，单证不齐如何录入？　　答：企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，如果没有报关单、核销单或代理