如何规避应收账款在经营管理中的风险

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1、如何规避应收账款在经营管理中的风险应收账款是指企业因为销售产品、材料、提供劳务等业务活动而向购货方、接受劳务的单位或者个人应收取的款项，它是企业流动资产的重要组成部分，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。随着市场经济的发展，企业为了生存与发展，大力开展促销活动，以扩大产品的销售数量和市场份额，导致应收账款数量逐年增加。企业的应收账款不能及时收回，呆账和坏账比例逐渐提高，已经成了企业良好运转的一大弊端，这不仅给企业的资金流和资金周转带来损害，而且会加大企业的财务和运营风险，导致资金链断裂。因此

2、，企业应该在日常资金管理活动中，充分重视应收账款的管理，最大限度地降低应收账款的风险。　　1应收账款产生的原因　　1.1市场竞争　　在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。　　1.２应收账款内部管理不力　　一些企业缺乏商业信用意识，为了扩大销售，增强市场竞争能力，

3、在事先未对客户资信程度作深入调查，对应收账款的风险未进行正确评估的情况下，盲目地采取赊销策略去争夺市场，加上追讨欠款工作不力，导致货款难以收回等原因形成应收账款。　　1.３企业内部控制不严，制度虚设、监督失控　　有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设；财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，使企业应收账款居高不下；催收、清理不及时，账龄老化，却任其发展，造成应收账款长期挂账。　　1.４企业内部激励机制不健全，加剧了应收账款的形成　　有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将

4、销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入考核体系，一些销售人员为了完成销售指标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升，而企业并未对此采取有效措施，组织相关部门和经销人员全权负责追回货款，使得企业的应收账款大量沉积，坏账产生成为可能，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业再生产的正常进行。　　2应收账款在企业中的风险　　2.１资金周转困难，企业效益下降　　通常情况下，企业销售收入的实现，往往意味着纳税义务的产生，企业可能会被迫用流动资金垫缴当期税款。如果企业出现账面利润，那么年度实

5、现的利润还要向投资者分红，企业可能要垫付股东分红款，导致企业资金流出增加。这样，一方面应收账款占用企业大量资金，另一方面企业要垫付税款和分红款，加重了企业资金调度的压力。为了维持正常的生产经营，企业不得不通过银行贷款来补充流动资金，导致财务费用增加，融资风险加大，加重企业负担。同时，企业持有应收账款必将付出相应的代价，包括应收账款的管理成本、机会成本和坏账损失等，都将导致企业效益下降。　　2.２降低企业信用，影响企业形象　　企业应收账款余额过大，占用大量资金，如果到期不能收回，导致企业不能偿还到期债务

6、，将使企业丧失信用，进而失去金融机构的支持。企业因此无法从供应商得到折扣，从而增加交易成本。同时，企业保持过高的应收账款余额极易产生坏账。给企业带来损失，增加企业的财务风险。严重的甚至会导致企业破产。另外，应收账款长期占用过多资金还会影响企业形象。　　2.３虚增经营成果，增加经营风险　　按照权责发生制要求，企业应当在销售发生当期确认收入，但企业收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。通常情况下，应收账款的形成与企业赊销政策密切相关，其规模往往与销售收入正相关，即销售收入增长将引起应收账款规模的增长。

7、企业信用政策过于宽松，导致应收账款规模迅速扩大，一旦货款不能回笼，企业将陷入“账面利润多多，账户资金空空”的虚假繁荣的窘境，企业会计利润将大打折扣。如果控制不力，企业的利润将被大量的呆账和死账消耗殆尽。这样，尽管根据谨慎性原则要求，企业要按应收账款余额的一定百分比来提取坏账准备，但是一旦应收账款无法收回，实际发生的坏账损失超过企业计提的坏账准备，将给企业造成实际上的损失。因此，应收账款占用资金过多，虚增销售收入，夸大企业经营成果，会增加企业的经营风险。　　2.４延长企业营业周期，延缓资金周转速度　　营

8、业周期是指企业从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间，营业周期等于存货周转天数与应收账款周转天数之和。如果企业信用政策过于宽松，将导致应收账款长期占用大量资金，引起企业流动资金沉淀，现金短缺，影响资金循环，延长营业周期，严重影响企业正常的生产经营。　　2.５增加应收账款出错率，造成企业资产损失　　企业面对庞杂的应收款账户，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收账款的动态情况以及应收账款对方企业详情，造成责任不明确，应收账款的合同、合约、承诺、审