对高校银行贷款额度控制与风险评价模型的改进

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1、对高校银行贷款额度控制与风险评价模型的改进摘要：银行贷款是高等学校筹集资金的主要方式。在分析现行的高校银行贷款额度控制与风险评价模型后，发现现行模型只是从高校角度去衡量贷款额度，未考虑银行对贷款额度的风险控制。本文在原有模型基础上，加入银行对高校贷款额度的控制因素，以便更好地确定高校银行贷款额度。关键词：高校银行贷款额度控制风险评价模型随着我国高校招生规模的不断扩大，高等教育经费的不断增长，在经费投入不足的情况下，银行贷款成为高校筹集资金的主要方式。然而，一些高校高估自身的偿债能力，盲目向银行贷款，使高校

2、负债连连，不能偿还银行贷款，从而导致银行不愿意或者限制对高校贷款。本文在介绍分析现行高校银行贷款额度控制与风险评价模型的基础上，根据高校贷款的现实状况及银行的贷款风险控制，提出改进后的高校银行贷款额度控制与风险评价模型，为高校和银行控制贷款额度提供一定的量化标准。　　一、高校银行贷款现状　　20世纪90年代，我国高等教育实行了扩招政策，高校的发展逐渐步入大众化阶段，办学规模不断扩大。1999年我国普通高等学校在校生规模为190万人，到2008年普通高校在校生人数已经达到2021万人，人数增长了大约8.6倍

3、，毛入学率达23.3%。2009年普通高等教育招生629万人，在校生2149万人；然而财政性教育经费投入的增长速度与高校在校生的增长速度极不相称,导致高校扩招以后经费严重不足。　　在这种背景下，银行贷款成为高校新的融资渠道。根据2005年中国社会科学院发布的《2006年：中国社会形势分析与预测》蓝皮书数据显示，目前高校向银行贷款总量约在1500亿元至2000亿元之间，有的高校贷款已高达10亿元至20亿元。据国家审计署审计公布，河北省26所省属高校的银行借、贷款已达50多亿元，其中10所骨干大学的银行贷款有

4、40多亿元，占80%；山东省高校在2005年9月底的银行贷款累计为103亿元。2007年7月《新京报》报道，通过对30多所高校的调研，全国政协在政协常委会上公布了一份高校负债问题的报告。报告称，全国高校贷款总额已达2500亿元左右。　　高校贷款，虽然缓解了扩招带来的资金缺口，改善了高校教学条件，但在财政教育经费投入有限且各种融资渠道不畅的情况下，过度的贷款成为高校的沉重负担。一方面，部分高校由于无法在贷款期内偿还债务，将正常运营资金用于偿还银行贷款，使得教学工作无法正常开展，影响教学质量；另一方面，高校不

5、能及时筹措资金清偿到期债务，使学校信用丧失，银行不愿意为高校提供贷款，高校后续融资就会产生困难，有引发资金链断裂的危险。因此，如何有效合理地确定高校申贷额度，对高校防范和控制风险有着重要的意义。　　二、高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型介绍　　为了进一步加强对高校贷款行为的规范和管理，防范财务风险，确保高等教育事业的健康、可持续发展，教育部、财政部在《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》（教财[2004]18号）中提出了高校贷款额度控制与风险评价模型。主要内容如下：

6、　　（一）基本思路　　高等学校（以下简称高校）贷款的前提条件是必须保证未来一定期间内每年具有可用于偿还贷款本息的可偿债资金。在综合考虑未来经费收支增长、资金现值、事业基金中一般基金的余额等因素后，对可偿债资金进行计算并适当调整，即可确定贷款控制额度。高校可据此对自身贷款规模予以合理控制。　　实际贷款余额占贷款控制额度的比重即为贷款风险程度。比重越大，风险程度越大。高校应将贷款风险控制在合理的程序范围内。　　（二）基本设定　　高校不能因偿还贷款本息而影响现有基本办学能力和正常的教学、科研工作；高校事业在未来

7、一定期间内呈稳定增长的态势；不考虑非常态的不可预计与不可控制的情况（如获得国家财政重点支持、获得大宗无指定用途捐款等）；将高校视为一个整体，不考虑内部各级次的资金分布状况。　　（三）贷款控制额度测算方法　　1.非限定性净收入的确定。高校的收入可分为限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（无指定用途）两大类。只有非限定性收入才能作为高校偿还债务本息的资金。非限定性收入包括非专项教育经费拨款（不含附属中小学教育经费拨款）、教育事业收入、附属单位缴款、其他经费拨款、上级补助收入和其他收入。　　非限定性收入=（非

8、专项教育经费拨款-附属中小学教育经费拨款）+教育事业收入+附属单位缴款+其他经费拨款+上级补助收入+其他收入　　高校的正常运转和发展必须首先确保必要的刚性支出。必要刚性支出包括基本支出（不含科研支出和已贷款利息支出）和对附属单位补助支出。必要刚性支出=（基本支出-科研支出-已贷款利息支出）+对附属单位补助支出；非限定性净收入=非限定性收入-必要刚性支出。　　需要特别注意的是，在计算非限定性净收入时，必须确保非限定性收入与必要刚