2016年国税面试培训资料考试试题及参考答案精华版备考资料.doc

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1、2016年2月国考公务员面试考前培训资料(国税)第一部分行业知识一、税务系统的概述及区别(一)税务系统概述　　税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。　　在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。目前，我国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要，是财政收入最主要的来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，

2、发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民、造福于民”。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。　　税务系统是负责我国税务征收管理工作的部门，包括国家税务局系统和地方税务局系统，由国家税务总局统一管理。　　国家税务局系统的机构设置为四级，即：国家税务总局，省(自治区、直辖市)国家税务局，地(市、州、盟)国家税务局，县(市、旗)国家税务局。国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理

3、的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。　　地方税务局按行政区划设置，分为三级，即省(自治区、直辖市)地方税务局，地(市、州、盟)地方税务局，县(市、旗)地方税务局。　　(二)国税系统与地税系统区别　　由于我国实行的是分税制的体制，所以要有国税、地税两个税务机关。分税制是一种财政管理体制，是按照税种划分中央和地方收入来源的一种财政管理体制;实行分税制，要求按照税种实现“三分”，即“分权、分税、分管”。分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按

4、照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。　　国税与地税的区别主要有以下三点：　　第一，管理不同。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。179　　第二，税种不同。国税局收的税种主要有增值税、消费税、燃油税、个人所得税等十五项;地税负责征收的税种主要有营业税、

5、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税等，其中增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库。　　第三，人员供养支出不同。国税局是由国家税务总局垂直领导，工资一般都是中央财政拨款;地税局的工资一般都是由地方财政负担。二、国税系统常设职位及其职责一、常用职位职责简介　　根据上述职责，国家税务总局设9个事业单位(正司局级)：　　(一)教育中心、(二)机关服务中心、(三)电子税务管理中心、(四)集中采购中心、(五)税收科学研究所、(六)税务干部进修学院、(七)中国税务杂志社、(八

6、)中国税务报社、(九)中国税务出版社。　　每个不同单位其具体职责也有所不同。但国税系统招录的主要职位为基层分局科员，主要在基层税务分局从事税收征收管理工作，具体工作内容为：　　税收征收管理，是一个很大的范畴，有着十分广泛的内容。基层税务机关日常大量主要的工作，就是进行税收征收管理工作。税收征收管理工作的内容可从宏观与微观上进行理解。大家在工作岗位上自学理解。从微观上理解主要包括:征收，管理，检查三个方面。这三大方面直接在工作环节上具体划分为税务登记，帐薄凭证管理，纳税申报，税款征收，税务检查，法律责任六个环节。它们是相互联系，相互补充又相互

7、制约的统一的有机整体。　　二、税务工作人员基本工作原则和理念　　服务理念：始于纳税人需求，终于纳税人满意　　服务承诺：公开便捷尊重　　工作目标：　　——实现办税服务厅服务行为规范化、服务要求标准化、服务方式多元化和服务环境人性化;　　——为纳税人创造一流的服务环境、服务水平和服务效率，创建一流的办税服务品牌，形成示范效应。　　三、国家税务局工作人员基本素质要求　　1.政治素质和职业道德素质　　能够树立“聚财为国，执法为民”的税收工作宗旨理念，坚持全心全意为人民服务，以“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”为工作原则，立足岗位，践行宗旨，

8、勤廉尽职，为税收事业发展贡献聪明才智。　　2.专业素质和创新能力　　为了提升专业素质，我们要坚持理论与实践相结合，不断学习与税务工作相关的法律法规，提升依法行政的意识，忠实履行法