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1、审计失败与风险控制院系：专业班：姓名：学号：指导教师：2013年4月审计失败与风险控制ResearchOnAuditfailureandriskcontrol21摘要唯冠科技，安达信，世界通信等，近年来中外审计失败案件频繁爆发，由于未能控制好审计风险、将其降低至可接受的水平，众多著名会计师事务所声誉扫地、损失惨重，有些甚至面临倒闭的危险。为了更好的减少审计失败的可能性，更好的控制审计风险，控制审计风险，以期达到有利于规范其执业行为、减少损失、提高审计质量的效果，本文决定对我国会计师事务所可能发生的审计失败进行分析，对潜在的主要审计风险进
2、行探讨，并提出其控制对策。关键词：审计失败审计风险风险控制21AbstractProviewtechnology,AdachiNob,Communicationoftheworld,inrecentyears,Chineseandforeignauditfailurecasesoccurfrequently,duetothefailuretocontrolauditrisk,reduceittoanacceptablelevel,manywell-knownaccountingfirmreputation,sufferedheavylo
3、sses,someevenfacingbankruptcyrisk.Thecoreofauditfailureandauditriskisbecauseofimproperauditopinionexpression.Inthejudicialpractice,duetothelackofquantitativecriteriatoidentifytheimportanceandnecessaryoccupationconcerned,resultingininappropriateexpressionofobjectiveandsub
4、jectivereasonsdifficulttostrictlydistinguishformopinions.Therefore,theauditriskinsomecaseswillalsoberecognizedandconvertedtoauditfailurecausedbythelossofaudit.Auditriskisanobjectiveexistence,whentheauditriskandlosstogether,oftenshowsthatfailureauditInordertoreducetheposs
5、ibilityofauditfailure,bettercontrolofauditrisk,thepossibilityofCPAfirm'sauditfailureanalysis,carriesonthediscussiontothemainauditrisk,andputsforwardsomecountermeasurestocontroltheauditriskofCPAfirms,.Inordertoachievebeneficialtoregulatetheirpracticebehavior,reducetheloss
6、,improvethequalityofauditresults.Keywords:auditfailureauditriskriskcontrol21目录摘要IIAbstractIII绪论11审计失败及审计风险概述21.1审计失败的概述21.1.1审计失败的含义21.1.2审计失败的本质21.1.3审计失败的危害31.2审计风险的概述31.2.1审计风险的含义31.2.2审计风险的基本特征31.2.3审计风险的分类42审计失败的发生原因及审计风险的成因52.1审计失败的发生原因52.1.1注册会计师或会计师事务所丧失独立性52.1.2
7、注册会计师缺乏应有的职业谨慎，专业胜任能力不足52.1.3会计师事务所的内部控制体系不严密62.1.4审计程序不妥62.1.5被审计单位公司治理机制存在缺陷72.1.6审计收费制度不健全，市场竞争混乱72.1.7对客户的业务经营了解不够82.2分析审计风险的成因82.2.1注册会计师审计环境的影响。82.2.2审计技术存在局限性92.2.3被审计单位治理结构不完善,内部控制不完善或存在缺陷92.2.4市场环境多变性和经济活动复杂性9213审计中存在的问题及潜在的审计风险103.1审计方法仍以账项基础审计为主103.2重形式轻落实113.
8、3重操作轻督导113.4重能力轻职业道德113.5重要性水平确定不合理114审计风险的防范对策124.1从审计风险形成的主观原因入手124.1.1 提高审计人员的专业水平与业务能力124.1.2分清会计责任
