仓管、出纳、会计岗位模拟实习

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1、序号46云南师范大学实验报告册学期：2013—2014学年上学期课程名称：会计模拟实验（3）实验名称：仓管、出纳、会计岗位模拟实习班级：学号：姓名：2013年11月11日实验名称仓管、出纳、会计岗位模拟实习实验目的通过这套综合模拟实验的操作，使学生比较系统地练习生产型企业仓管、出纳、会计不同岗位的工作。加强学生对对所学理论知识的理解，培养实际操作能力，提高会计基本技能水平，也是对学生所学专业知识的综合检验。实验设备1.课本、会计专用笔、红色碳素笔、直尺、夹子、回形针，口贴纸；2.经济业务发生的原始凭证、记账凭证；3.收料单、出（

2、入）库单；4.银行存款日记账、库存现金日记账、总账等以及其他辅助用品。实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）本学期开设了会计模拟综合实验这门课程，使我们在理论的基础上有了实践的机会，老师向我们介绍了会计知识后，我们开始整理和分类课本上的资料为这学期的实验做准备。为了让我们对每个会计岗位都有一定的认识和了解，所以让我们每个岗位都能体验一下，认识和了解每个岗位。一、仓管岗位模拟实习（一）登记明细账（1）根据课本提供的“北京融智股份有限公司”2011年12月初各账户所列出的明细账余额，开设了材料类、自制半

3、成品和产成品的明细分类账；（2）为了快速查找出今后业务所需要登记的明细账，老师又教我们填制和粘贴口取纸，然后将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列的期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。（3）根据出库单，入库单，领料单登记各材料类和产品类的三级明细账。月末，由于材料类用计划成本法，所以对材料类明细账进行正常结账，单红线关门；产品类计价方法采用全月一次加权平均法，所以，此时会计成本计算工作尚未完成，无法计算本月平均单价，只能结出数量余额，无法计算金额，暂时不关门。（二）填制产成品（自制半成品）单据（

4、1）从整理分类的记录经济业务的原始凭证里，找出属于仓库核算员工作范围的原始凭证，从空白的原始凭证里找出收料单，出库单和入库单分别保管。（2）根据经济业务的原始单据按收入材料，自制半成品和产成品交库填制入库单，按发出材料填制领料单，按自制半成品和产成品的发出填制出库单。二、出纳岗位模拟实习（一）银行日记账的填制1、根据取得的银行对账单和记账凭证 ，顺序登记一号到月末的日记账。2、登记号一个月份的银行日记账后，尤其期初余额加上本期借方余额减去本期贷方发生额得出去本月余额，再对照银行对账单上的金额是否一致。3、再根据登记银行日记账，找

5、出原始凭证，进行补充银行日记账上的摘要栏。4、最后一栏再写上盖上本月合计，再写出本月借、贷发生额。（二）现金日记账的填制1、根据原始凭证和记账凭证，在草稿先写出每笔经济业务（写出时间，摘要）。2、根据草稿按照时间登记现金日记账，再由期初余额加上本期借方余额减去本期贷方发生额得出去本月余额。3、最后一栏和银行日记账一样。整理凭证：把所有的原始凭证进行分类，先把银行的原始凭证分类，它分为应付款，应收款，其他应收、付款，管理、营业费用等，再对现金也同样的进行分类，最后就是其他的记账凭证可以分为应付工资，主营业务收入、成本，库存商品等。

6、三、会计岗位模拟实习（一）设置帐簿根据教材要求开设2011年12月初“北京融智股份有限公司”的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。（二）编制记账凭证（1）根据提供的“北京融智股份有限公司”逐笔审核原始凭证其次根据模拟企业业务进行填制原始凭证。在以上工作都结束后要根据经过审核并确定无误的原始凭证编制记账凭证；（2）编制记账凭证包括所给企业资料中发生的各项经济业务：①根据收料单、领料单、退料单及存货的有关明细账编制收料、发料的凭证；②分配工资及福利费分配发生的制造

7、费用编制分配表及凭证；③计算并结转完工产品成本编制成本计算表及凭证；④计提各种税金；⑤结转损益并进行利润分配。（3）在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。（4）记账凭证填制完成后，一般应由填制人员、审核人员、会计主管人员、记账人员分别签名盖章，以示其经济责任，并使会计人员互相制约，互相监督，

8、防止错误和舞弊行为的发生。对于收款凭证及付款凭证，还应由出纳人员签名盖章，以证明款项已收讫或付讫。（三）登记总账、明细账（1）账簿包括总分类账户、明细类账户。登记会计账簿时要完整准确。（2）登记会计帐薄时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资