财政部解读企业内控应用指引_111页

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1、财政部解读企业内部控制应用指引发布时间：2010年5~7月作者：财政部会计司电子科技大学经济与管理学院钟朝宏汇编排版财政部解读企业内部控制应用指引1控制环境类指引5个3财政部解读企业内控指引之1组织架构3一、关于组织架构指引的现实和长远意义3二、关于组织架构指引的主要内容4三、关于组织架构的设计5四、关于组织架构的运行7强化发展战略管理，促进企业长远发展—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》8一、为什么要制定和实施发展战略8二、如何制定发展战略9三、如何实施发展战略11四、如何实现发展战略转

2、型12加强人力资源建设，夯实企业发展基石—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号—人力资源》13一、人力资源对企业发展的重要作用14二、人力资源指引的主要内容15三、人力资源管理的主要风险15四、人力资源的引进与开发16五、人力资源的使用与退出17履行社会责任是企业应尽的义务和使命——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》18一、企业为什么要履行社会责任18二、企业应当履行哪些社会责任19三、企业如何履行社会责任企业22加强企业文化建设，提升企业软实力——财政部会计司解读《企业内部控制应

3、用指引第5号——企业文化》23一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用23二、如何打造优秀的企业文化24三、如何解决并购重组中的文化整合25四、如何实现企业文化的创新26控制活动类指引9个27强化资金风险管控不断提升企业效益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》27一、加强资金活动管控的意义27二、资金活动内部控制的总体要求28三、关于筹资活动29四、关于投资活动34五、关于资金营运活动37强化采购风险管控，提高企业采购效能—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》

4、39一、采购业务流程39二、各环节的主要风险点及管控措施40三、采购业务的后评估43保障企业资产安全，全面提升资产效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》43一、资产管理的总体要求44二、关于存货45三、关于固定资产48四、关于无形资产51规范销售行为，扩大市场份额—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》53一、销售业务流程53二、各流程的主要风险及管控措施54促进企业自主创新全面提升核心竞争力—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》57一、研究

5、与开发业务流程57二、研究与开发业务的主要风险及管控措施57强化风险管控，确保工程质量——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》59一、工程立项60二、工程设计61三、工程招标63四、工程建设65五、工程验收67严控担保风险促进企业稳健发展—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》68一、担保业务一般流程69二、担保业务关键控制点和主要控制措施71财政部解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》74一、业务外包流程74二、各环节的主要风险点及管控措施75提高财务报告质

6、量，夯实企业发展基础—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号—财务报告》79一、财务报告内部控制的总体要求80二、财务报告业务流程81三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施81四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施83五、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施84控制手段类4个86强化全面预算管理，促进实现发展战略—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》86一、如何正确认识和理解全面预算86二、全面预算的组织87三、全面预算基本业务流程89四、预算流程主要业务风险及控

7、制措施90提高合同管理效能，维护企业合法权益—财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》94一、合同管理的总体要求95二、合同管理流程95三、合同各环节的主要风险点及管控措施96四、合同管理的后评估99财政部解读《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》100一、内部信息传递的总体要求100二、内部信息传递流程100三、内部信息传递流程的主要风险点及管控措施101四、反舞弊103财政部解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》104一、信息系统内部控制概述104二、信息系统的开发10

8、5三、信息系统的运行与维护109控制环境类指引5个财政部解读企业内控指引之1组织架构《企业内部控制应用指引第1号---组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。为什么要制定组织