试论企业货币资金的内部控制毕设论文.doc

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1、阳泉学院毕业论文毕业生姓名：专业：会计学号：指导教师所属系（部）：管理工程系二〇一二年五月阳泉学院毕业论文评阅书题目：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　系　　　　　　专业姓名　　　设计时间：200年　　月　　日~200年　　月　　日评阅意见：成绩：　　　　　　　　　　　　　　　指导教师：　　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　　职　　务：　　　　　200年　月　日II阳泉学院毕业论文答辩记录卡系　　　　　　专业姓名　　　　　　答辩内容问题摘要评议情况　　　　　　　　　记录员：（签名）成绩评定指导教师评定成绩答辩组评定成绩综合成绩注：评定成绩

2、为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。专业答辩组组长：　　　　　（签名）　　　　　　　　　200年　　月　　日II前言建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。本文主要从货币资金控制的意义和显现的问题及解决的对策对企业货币资金的内部控制进行探讨。iii目录一般部分1、企业一般概况11.1企业管理体制与组织机构12.资产与资本分析42.1企业资产分析42.1.1企业资产的构成分析42.1.2固定资产分析52.1

3、.3流动资产分析62.2企业资本分析92.2.1权益资本分析92.2.2负债资本分析113.企业偿债能力分析143.1短期偿债能力分析143.1.1营运资金143.1.2速动比率153.1.3现金比率153.2长期偿债能力分析153.2.1资产负债率163.2.2产权比率分析163.2.3长期负债比率164.企业获利能力分析164.1与收入相关的获利能力指标分析174.2与资产相关的获利能力指标分析184.3与融资相关的获利能力指标分析195.企业资产周转能力分析205.1总资产周转率分析205.2流动资产周转率分析205.3营业周期分析215.4固定资产周转率分析

4、226.企业风险分析226.1筹资风险分析226.2投资风险分析236.3破产风险分析247.杜邦财务分析258.总结26专题部分试论企业货币资金的内部控制27【摘要】271. 加强货币资金内部控制的意义281．1促进企业实现目标281.2保证货币资金安全281.3币资金业务合法合规281.4有效保护部门领导和财务人员292.企业货币资金内部控制存在的问题292.1货币资金收支方面存在的问题292.1.1现金收支业务方面的问题292.1.2银行存款收支业务方面的问题302.2岗位分离方面存在的问题30iii2.3授权批准方面存在的问题302.4票据印章管理方面存在的

5、问题313.企业货币资金内部控制存在问题的原因分析313.1货币资金内部控制环境差。313.2货币资金内部控制关键点被忽视。323.3货币资金内部控制体系不完善。323.4缺乏有效的内外部监督机制。324.强化企业货币资金内部控制的建议与对策324.1优化货币资金内部控制环境334.2完善货币资金内部控制体系334.2.1健全货币资金完整性控制334.2.2健全货币资金安全性控制344.2.3健全货币资金合法性控制344.2.4健全货币资金效益性控制344.3把握住货币资金内部控制关键点344.3.1现金收支业务和银行收支业务的控制。344.3.2授权批准控制。35

6、4.4强化内外部监督机制35结束语37参考文献38致谢39iii阳泉学院——毕业论文1、企业一般概况阳泉煤业（集团）有限责任公司前身为阳泉矿务局，为山西省五大煤炭集团之一，是全国最大的无烟煤生产基地。阳煤集团具有得天独厚的巨量资源赋存，交通畅达便利，人文环境优越，管理扎实严细，装备设施精良，科技实力雄厚。经过六十余年的发展，现已成为一个以煤炭和煤化工为主导产业，铝电、建筑建材地产、装备制造、贸易服务四大辅助产业强势发展的煤基多元化企业集团。目前，集团拥有阳泉煤业、山西三维和太化股份三个上市公司在内的502个分子公司，总资产1001亿元，职工17.6万人，位列中国企业

7、500强第108位，中国煤炭企业100强第10位。2011年，集团销售收入预计实现1187亿元，完成利润45亿元，煤炭产量5848万吨，职工人均工资5.8万元。1.1企业管理体制与组织机构公司设有董事会、监事会、股东大会，公司下设市场部、计划部、供应部、工艺质量部、产品开发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。表一资产负债表单位；阳泉煤业（集团）股份有限公司2011年6月30日单位：元资产年末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）年末余额年初余额流动资产：　　流动负债：　　货币资金3,174,108,134.6