税收筹划与公司理财中的应用

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1、税收筹划与公司理财中的应用山东大学硕士学位论文税收筹划与公司理财中的应用姓名:倪?申请学位级别:硕士专业:工商管理指导教师:潘爱玲20040915附件一原创性声明本人郑重声明所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。日期论文作者签名关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅本

2、人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。保密论文在解密后应遵守此规定导师签名日期论文作者签名山东大学硕士学位论文中文摘要随着市场经济的逐步确立,税收征纳关系的日渐成熟,税收筹划的理念逐渐被企业接受,并成为理论界所关注的的话题。税收筹划作为公司理财的有机组成部分,在公司理财中的作用也愈发重要。而伴随税收筹划的频繁应用,各种筹划方法也应运而生,这其中有许多方法在实务中并不俱备可操作性,有的违背会计准则和会计制度,有的违反税法的规定和要求。为避免这些风险,使企业通过税收筹划真正达到既减轻税收负担,又加强资

3、产管理,提高资产使用效率,本文就如何正确有效进行税收筹划进行了探讨。本文共分四章,各部分主要内容如下第一章税收筹划的含义和现状。主要介绍了税收筹划的定义、特征、意义,以及税收筹划与偷税的区别、税收筹划与公司理财的关系、税收筹划的现状等。明确了税收筹划是公司理财的重要组成部分,对企业的意义重大。第二章税收筹划的原则和基本方法。税收筹划的原则是纳税人进行税收筹划应遵循的行为准则,准确理解和把握税收筹划的原则有助于企业更好地做好税收筹划,少走弯路。税收筹划的基本方法从税收筹划基本原理的角度阐述了进行税收筹划的四种基本思路,无论任何税种都应从这几种思路出发,结合企业具体清况进行适度筹划。第三章

4、融资和投资中的税收筹划。主要介绍了两方面的内容首先从企业融资的角度探讨了考虑税收因素后企业如何调整融资结构,才能降低融资成本,以及租赁作为一种特殊的融资手段的税收意义其次从投资角度论述了企业在投资决策时如何利用税收筹划。第四章企业流转税和所得税的税收筹划增值税和企业所得税是企业生产经营过程中最重要的两个税种,在国家征收税款中同样具有举足轻重的的作用。筹划水平的高低直接影响到企业理财的成败。消费税虽然税目较少,但税负却很重,对企业理财同样具有重要影响。关键词税收筹划增值税企业所得税山东大学硕士学位论文,山东大学硕士学位论文第一章税收筹划的含义及现状税收筹划的含义税收筹划的定义税收筹划指的

5、是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益。其基本要点在于三性合法性、筹划性和目的性。在国外,纳税人进行税收筹划是很正常的现象,由于税收筹划是一项技术性很强的工作,所以国外许多企业都是委托会计师事务所或咨询公司来为自己进行税收筹划的。在我国,税收筹划处于刚刚起步阶段,许多人不了解税收筹划,一提起税收筹划首先想到的就是偷税、漏税也确有一些人以税收筹划为名,行偷税之实。由于客观上存在这种混乱的局面,所以税收筹划在我国一直是一件不登大雅之堂的事。但税收筹划与偷税毕竟是两回事。而对于纳税人来说,要进行税收筹划,首先必须搞清避税与偷税的区别,

6、同时还要掌握税收筹划的一些基本方法和技巧。二、税收筹划的特征合法性税收筹划完全是在法律允许的范围内做出的决定,是以遵守国家法律为前提,通过对税收法规及其他经济制度的可选择性条款的充分运用,以及对投资、生产经营方案的纳税负担等全面比较所做出的决策。筹划性税收筹划是应纳税义务人在从事投、融资和经营活动之前把税收作为影响最终成果的一个重要因素来进行投融资、经营决策,以期获得最大的税后利润。它在纳税义务发生之前就对自己的纳税方式、规模做出了合理安排,一旦做出决策,就严格遵守税法,照章纳税。税收筹划不同于纳税义务发生之后才想办法规避纳税义务的偷税、逃税行为。在经济活动中,税法及相关经济法规具有一

7、定的稳定性,因此应纳税义务人通常可根据将要发生的应税事实估算出其将要承担的应税义务。而且纳税人的纳税义务通常具有滞后性企业交易行为发生之后才缴纳增值税、营业税收益实现或分配之后才缴纳所得税财产取得之后,山东大学硕士学位论文第一章税收筹划的含义及现状税收筹划的含义税收筹划的定义税收筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益。其基本要点在于三性合法性、筹划性和目的性。在国外,纳税人进行税