数字发票的设计和展望

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1、数字发票的设计和展望蔡恒进1程宇超2（1.武汉大学国际软件学院教授2.武汉大学国际软件学院）和使用这种消费模式了，同时，随着B2C电子商务的快速发展，以及信息流、资金流和物流先后电子化应用的导入，我们发现发票作为整个供应链流程中的一段，却尚未完成电子化，是目前商业流程全面电子化的一大缺口。数字发票在一定程度上能促进金融业之间紧密的合作与联系，从而促进金融业的发展。目前的纸质发票管理存在的主要缺陷表现在：（一）纸质发票的印刷、分发、保管、销售成本高由于发票的抵扣税款性质，使得税务机关要花费大量人员、柜台和装备进行管理；针对纳税人在申购、认证、作废、申报业务每次都要到当地税务机关办理

2、，费时费力。（二）无法适应电子商务的发展随着电子商务的发展，使得即使是身处地球两端的人们也可以轻松的进行交易，然而消费者无法及时的获得发票，如果邮寄的话，又加大了交易的成本。（三）无法杜绝虚假发票的流通由于纸质发票的天然属性，使其伪造容。（四）未与经办银行的代办业务联动无法及时反映税金账户和结汇账户变化信息。【摘要】通过发票对商品和服务购销活动进行管理和征税是市场经济体制下主要的管理手段。纸质发票是目前最常用的发票流通形式，它以简单、易用、方便携带等优势而存在多年，但随着科技的发展、电脑的普及，纸质发票的管理也突显出其局限。基于此，本文提出数字发票这一构想。【关键词】成本效率数字

3、发票安全验证一、纸质发票的缺陷1994年实施新税制以来，增值税等专用发票的管理困难重重，发票虚开、代开、伪造、倒卖进行偷税、骗税的情况较为严重。国家力图加强对增值税的监管，在此背景下，“金税工程”出台了。它采用现代科学技术计算机参与增值税专用发票管理，及时发现虚开以及利用增值税专用发票偷骗税犯罪案件，便于有针对性地开展稽查。“金税工程”在一定程度上堵死了增值税专用发票假票、虚开、代开以及大头小尾的现象。但是，“金税工程”仍然存在一定的不足与缺陷。比如容易出现误操作，购买税控设备成本较高，报税手续依然繁杂，偷税漏税现象依然存在。纸质发票作为流通载体的话必然会带来成本高，效率低的问题

4、，并与现在推行的绿色金融概念相违背。据赛迪顾问的数据显示，2009年中国B2C电子商务交易额达472亿元人民币，同比2008年的82亿元人民币，增长幅度达到了惊人的475.6%。从数据中，我们可以看出，中国网民对待电子商务的态度在2009年已经有了非常大的变化，网民已经接受了B2C电子商务这种消费模式，并逐步开始信任、喜爱二、数字发票的设计我们利用信息安全技术，当前最新的具有革命性意义的云计算和物联网技术将发票数字化使之成为数字发票，并且将纳税企业，税务部门，银行以及普通用户联系在了一起。将一张传统纸质发票中具有的所有信息都放在数字发票中，并且加入了属于·57·kjxh.mofc

5、om.gov.cn图1数字发票图示税务管理TaxManagement数字发票特有的属性，包括了发票的状态，对发票的操作，以及最核心的高安全验证。数字发票的传送接收需要信息安全技术的支持，确保数字发票的唯一性和传送过程中的安全性；在报税高峰期则需要云计算技术所提供的数据处理和计算能力；而为了更好的防止逃税漏税，可以通过物联网技术使得每个商品有着唯一的ID号，成为物联网中的一个节点，在商品交易时通过获取该节点的信息则可得知该商品是否被交易。（一）数字发票具有以下优势1.克服传统纸质发票的不足，便于保管、统计、转移，可以为国家节省税收管理的成本，节省社会资源；2.申请发票、开具发票、报

6、销发票的过程简单便捷，可以提前税务部门的工作效率，为企业纳税降低成本；3.数字发票具有防篡改图章，方便用户辨别真伪，可以有效控制假发票的流通，为国家挽回大量税收损失；4.实现全程在线操作，不需要特殊的设备，合适在任何场合进行交易。（二）数字发票的安全技术要求虽然目前已经有了电子发票这个概念，但更多的电子发票概念是指电子开票，而发票仍然是纸质载体。另外，与电子发票相关的一些理论研究，并未完全投入到实际运用中，主要原因就是安全性不能得到很好的保证。由于数字发票涉及到的领域非常敏感，关系到国家的税收，企业的税务管理，如果受到不法分子的攻击或者利用后果将不堪设想。因此，需要信息安全技术为

7、数字发票的流通提供坚实的保障。具体的信息安全实现包括了登录保护模块、服务器验证模块、关键数据保护模块等，防止非法用户登录、防止站点伪造、防止关键数据被篡改的目的。最直观的设计就是在数字发票上面加盖了防篡改电子图章（见图1）。数字发票具体认证过程：1.登录税务系统的服务器时，首先验证服务器的数字证书，通过验证再进行登录；2.以纳税人身份登陆后，选择要查看的发票，可以按交易查询，按发票编号查询；3.系统根据用户提交的查询请求，在数据库中检索到相应的数据项；4.系统读取数字发票相应的加