防范、化解银行风险须加强银行会计监督论文

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1、防范、化解银行风险须加强银行会计监督论文..一、防范、化解银行风险，加强银行会计监督是一项有效手段近一个时期以来，亚洲各国、首先是东南亚国家(地区)发生了一系列重大金融事件，由于金融风险意识薄弱、管理不力，酿成了重大损失和灾难，并波及到其它地方。千里之堤，毁于一旦。我国金融业虽未发生如此重大的金融危机事件，但客现存在着不少风险隐患..，有些甚至还很严重。前车之覆，后车之鉴，防范和化解金融风险应成为社会共识。银行是我国金融业的主导，金融风险主要集中于银行。本文试图从国情现状出发，以信息经济学关于风险源自市场信息不完全、不对称的原理

2、为指导，从分析银行风险的分类和特性入手，论证在建立银行风险管理体系中加强会计监督的重要作用。现在银行风险主要有以下几方面：（一）信用风险：由于银行，特别是国有商业银行信贷质量持续下降，成为当前最为突出的金融风险；（二）市场风险：主要是利率和汇率风险。由于存在存贷利率倒挂，高息揽存、违规竞争和受国际汇市影响而形成外汇资产值下跌的风险；（三）流动性风险：即指银行对客户提取现金的支付能力不足；（四）财务风险：主要是国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏等问题；（五）操作风险：其表现频繁多样，如业务处理(包括账户处理)错误或业务交

3、易前、中、后台风险控制不力，或业务权责分解、执行不准确，或因电脑支持系统故障和错误等引起的损失；（六）犯罪风险(或道德风险)：即指银行职员勾结外界犯罪分子共同犯罪，或犯罪分子利用各种手段诈骗银行资金的风险。银行风险具有隐蔽性，且为我国居民高储蓄率等因素所暂时掩盖。若银行风险日益积聚，违法违规和金融犯罪问题亦日见增多、严重，可以断言，一旦点燃导火线，必会引发深刻的金融危机，对国民经济及社会安定形成全局性、灾难性后果。防范、化解银行风险，除了要进一步建立健全金融法律法规体系、人民银行加强监管力度外，很重要的一条就是银行自身应大力加强

4、风险管理。鉴于银行在经营运作过程中存在着多方面的风险，防范和化解风险要标本兼治，必须用系统工程的方法来“齐抓共管”，进行综合治理。会计工作的基本职能是核算反映和监督。由于银行是经营货币资金的特殊企业，每一笔业务都与货币资金发生联系，都须通过会计来实现。可以说银行会计工作过程就是银行业务处理的过程。银行会计监督的职能作用应贯穿于银行业务运作的始终。会计监督就是要对引起或将引起资产、负债和所有者权益变动的多项经济活动的真实性、合规性、有效性进行监督。具体地说：会计监督的对象是与银行资产、负债及所有者权益变动有关的一切经济活动；会计监

5、督主要利用价值指标，通过对银行各项经济活动投入、产出的对比分析，检查其合理性、有效性，对效益差、不合理的经济活动要加以必要的控制和调节；会计监督要对所有引起银行资产、负债及所有者权益变动的经济活动全过程进行全面的监督。可以毫不夸张地说，会计监督工作做得好坏，不仅影响到会计工作本身的质量，而且直接影响到银行的生存安全和发展。有鉴于此，加之银行会计监督是我们相对比较熟悉的方法，加强银行会计监督工作应该是、且实际上也是防范和化解风险的一项有效手段。然而令人遗憾的是，近一时期来银行会计监督工作由于受到各种主客观因素的影响，在不少银行、尤

6、其是地方管辖银行和基层单位，这一工作不但没有加强，反而有所削弱。不但没有发展，反而有所倒退。由于没有做好银行会计监督工作，本可防范、化解的大量风险频频发生，酿成银行的重大损失。如何加强银行会计监督，并由此来防范和化解银行风险，已成为银行工作的当务之急。二、加强银行会计监督防范风险工作的几个基本理念（一）加强会计监督、防范风险的基础是强化银行财会制度的建设和落实从目前银行运作情况分析，严重影响会计监督职能作用发挥的重要因素除了银行内部不少同志(包括某些从事会计工作的同志)对会计监督的重要性缺乏足够的认识外，主要就是财会制度的落实和

7、建设上普遍存在问题，致使风险频频发生。反映在：为应付银行业务迅速发展，一方面，有些基层行在会计人员岗位配置上，让较熟悉业务的在一线顶岗，而让业务素质稍逊的或新行员充当复核，有悖于财会制度，就形成了会计监督和内控的薄弱环节；另一方面，大量补充的行员，经过短期教育和培训，仓促上岗，且在业务一线新行员被传帮带的周期日益缩短，不少传授人自已会计处理经验、技能尚不全面和准确，甚至将贪图省力的违章操作方法也传授给人；而被传授人也大多不去认真学习制度，应知不知，应会不会，有章不循，甚至明知别人违章也不去制止。出了问题长期隐瞒、不处理。某些会计

8、人员也听命于行政领导，完全丧失了监督之责。此为其一。其二，虽然基层行(部门)为贯彻落实财会监督制度，大多设立专职或兼职会计辅导员，但在运作中专职的不专、兼职的更不兼的现象较为普遍；对基层辅导员也缺乏必要的实务培训和指导，直接影响到会计监督工作的质量；地方管辖行财