资金审批管理办法

《资金审批管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、资金审批管理办法第一章总则第一条为规范集团内部资金、费用开支的管理，加强对资金、费用开支的监督和控制，严格控制非经营性费用支出，合理、有效地使用资金，提高资金的使用效率，加速资金的运转，保障集团各项经营管理活动的正常开展，根据《会计法》、《企业会计报告条例》和《企业财务通则》的规定，现制定本制度。第二条本制度适用于集团总部及其下属全资、控股企业以及各分公司、办事处等分支机构；集团参股企业也可执行本制度或参照本制度制订相应的管理制度，经企业董事会审批后执行。第二章资金开支的范围第三条资金开支的范围包括：（一）资本

2、性支出：购置厂房、设备、车辆等固定资产，购买基建工程材料，支付基建工程款项，支付对外投资款项等；（二）专项的损益类支出：支付材料和商品采购款、工资奖金、科技开发费用、广告费用、销售提成及返利等专项费用和各项税项支出；（三）其它的损益类项目支出：支付管理费用、营业费用、财务费用、其他业务支出等；（四）支付债务：支付购置固定资产、材料等款项、银行借款、股东借款、应付股利、应交税金和其它欠款等。第四条集团对资金开支范围内所包含的业务应酬费、办公费、电话费、差旅费、汽车使用费纳入非经营性费用进行管理。对该类费用支出制定

3、专门的标准，实行严格控制。第三章资金开支的审批控制和审批权限第五条资金开支的审批对象为达到事前控制和规范内部运作、分清经济责任的目的，每项经济业务在办理所涉及的资金支付手续时，均应取得下列一种或几种主要原始单据，包括：1.资金开支预算。集团内重大的投资项目、广告、购销业务等，均需由各中心部门依据集团有关管理制度的规定及年度经营预算，事先提交资金开支预算。审批人审批计划书之前，应征求集团相关职能部门的意见。1.材料（工程）款支付预算表。大部分材料和工程款实行定期支付。材料（工程）款支付计划表由财务部门或工程管理部

4、门编制。2.费用（差旅费）报销单。一般费用支出，且付款与报帐同步的，均应填报费用（差旅费）报销单。3.工资、奖金计划（申报）表、汇总表及明细表。由企业管理中心编制，经财务中心审核后上报集团总裁审批。4.合同。在办理工程、劳务、广告、购销等经济业务时，凡其资金收支金额在一万元以上，非现货现款交易，且交易期较长的，均应与对方签订经济合同，以确定债权债务的安全和保障经营活动的有序进行。所签定的合同，应符合国家法律和集团管理制度的规定以及一般商业惯例。在签订重要合同前，应有已审批的预算，我方的合同签字人应为签订该合同的

5、我方单位法人代表或其授权人。5.发票（收据）。凡需对外付款的经济业务，均应及时取得对方合法的发票或收据（仅限于国家规定的行政事业单位）。如为物资采购、加工及劳务则应取得增值税专用发票。如为装卸、运输业务，则应取得税务普通发票。6.银行支付单据。银行支付单据由财务中心出纳填制。在加盖规定的银行印鉴之前，财务经理应认真审核有关付款单据。第六条审批权限1.审批权限分为四级：董事长、总裁（副总裁）、各中心总监，以下统称审批人。2.审批权限不明确的业务，由集团董事长或总裁审批。3.对某项经济的审批，如果审批层次较高，一般

6、应由审批人的直接下级报批，禁止越级报批。4.各中心总监本身的费用开支由总裁审批。如总裁认为有必要，可转送董事长审批。总裁本身的费用开支由董事长审批。5.集团人财物权限，较详细的规定了各级审批人对某种经济业务及单项业务开支所拥有的审批权限，至于对该业务年度累计审批的限制，则由集团或各管理中心以财务预算、资金计划、授权书来确定。第七条授权审批审批人因故不能亲自处理、审批某项经济业务时，可向其直接下级自然授权，授权给被授权人代为审批，审批的时效自审批人正常行使公务后自然到期。备注：自然授权只能至总监级，总监的自然授权

7、是向上一级。第八条财务监督1.集团财务中心对经营活动所取得的各种原始单据进行全面审核。各种原始单据应于取得日或生效日、执行日之前，按业务管理范围的划分，分别送交集团财务中心。如发现有不合法、不合规、不合理的经济事项，财务部门可暂停或拒绝业务经办部门或业务员的付款、报销要求，同时向原审批人或上一级审批人或有关部门反映。第九条审批与审核依据1．各审批人在授权或审批时，有关职能管理部门在参与决策时，财务部门在监督审核时，除应遵守本章第六条审批权限的规定外，还应遵守下列条款。2．集团管理制度，由集团有关职能部门制定、并

8、经董事长或总裁办公会议讨论通过的有关集团投资、经营、运营、劳务、资金管理等各方面的管理制度，是集团内所有单位、部门在办理经济业务时必须遵循的基本原则。3．集团财务开支标准，由集团有关职能部门制定、并经董事长或总裁办公会议讨论通过差旅费标准、业务接待费管理标准、出租车材料及各项补助标准、职工借款标准等财务开支标准，是财务开支审批的基本依据；非经董事长或总裁批准，任何单位和个人均不得超标准