财务管理3(某投资公司)

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1、第四篇资产管理制度第一章总则第一条为加强和规范对公司资产的管理和控制，保证资产安全，提高资产运用效率和效益，制定本制度。第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法规、集团公司相关规定，结合公司资产运营特点及管理要求制定。第三条本制度所称资产是指公司所拥有的货币资金、投资、应收债权、存货、固定资产、无形资产及其它资产。第四条公司董事长（法定代表人）是公司资产管理的总责任人，对企业资产运营的科学、合理、安全与有效性负总责。董事长授权公司总经理具体组织实施公司日常资产运营管理工作，并承担责任。公司财务第五条公司财务会计部是公司资产

2、核算管理与控制中心，核算、管理并控制公司资产运营。公司财务会计部经理在公司董事长、总经理领导下直接组织公司财务部门实施日常资产核算、管理与控制，并承担责任。公司其它部门承担所管理经营控制范围资产的运营管理工作并对其科学、合理、安全与有效性负责。第二章流动资产管理第六条流动资产包括货币资金、应收帐款、存货、低值易耗品、待摊费用等。第七条货币资金管理1.货币资金包括库存现金、银行存款、以其他形式存放的资金。各子公司之间不得直接拆借资金，所有资金调拨必须通过总公司财务部。2.必须严格控制现金使用范围，现金支出范围以外的收支必须办理银行转帐结算。3.出纳人员应及时依据经会计

3、人员审核后的计帐凭证登记现金日记帐、银行存款日记帐。4.出纳人员对现金日记帐、银行存款日记帐要做到日清月结，及时取得银行对帐单，编制银行存款余额调节表。第八条应收帐款的管理1.公司应控制应收、预付款项等债权的发生和形成。对应收及预付债权，责任人应负责清理和催收。对清理和催收不力的，公司将给予责任人必要的处罚。2.财务人员根据债务人情况设置明细帐，进行核算并进行分类管理。3.财务人员应建立应收帐款的定期对帐制度，定期与债务人对帐。4.财务人员对超期的应收帐款，应及时向相关主管人员汇报，督促相关责任人加紧清理和催收。5.财务人员对超过规定期限的应收款项，报经批准后，作进

4、一步处理。第二条存货的管理1.存货包括库存商品、原材料、产成品、半成品、低值易耗品等。2.存货按实际成本计价。存货发出计价方法由各公司根据经营、存货性质及特点与管理要求确定并保持相对稳定；低值易耗品领用采用“五五”摊销法，同时参照固定资产管理规定进行实物管理。3.对存货必须每月盘点，年末进行一次全面的实地盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损及报废的存货应查明原因，做出书面报告，根椐授权经批准后做出处理。第一章长期投资管理第三条公司建立长期投资项目及其合同分析论证评审制度，所有投资项目必须由业务、市场及财务等部门及人员做出前期调研，将“投资项目（合同）分析论证评审表”及相关

5、资料报经专门成立的投资项目（合同）评审委员会审议、董事会批准后方可正式实施。未经评审程序，业务及财务等相关部门及人员不得实施。否则，视后果追究相关部门及人员经济、行政直至法律责任。第四条公司及子公司财务部负责长期投资项目的核算、报告、分析、日常财务管理及监控工作并承担责任。第五条第十二条公司长期投资按购买或投资时实际支付的金额（包括有关费用）或经评估确认的价值入帐。第六条公司购买股票和债券的价格中包含已宣告发放但未领取的现金股利和债券利息，应冲减长期投资的成本。第七条公司长期投资的送股即股票股利，只增加长期投资的数量，不确认投资收益。第一条公司出售长期投资时，如为多

6、次购入的投资，应采用加权平均法确定其实际成本，未经公司批准，不得随意变更。第二条公司处置长期投资实际收到的价款与帐面价值的差额，计入当期损益。第三条公司持有的长期债券投资，按债券面值和规定利率计算应收利息，分期计入投资收益。第四条公司溢价发行或折价购入债券，溢折价应在债券存续期内摊销。第一章固定资产管理第五条固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在2000元（含2000元）以上，并在使用过程中保持其原有实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输、通讯设备等。第六条当一项固定资产的某组成部分相对独立，且与该项资产具有不同使用年限，同时符合固定资产条件时应单独

7、确认为固定资产。第七条固定资产按下列原则计价：1.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。2.购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。3.投资者投入的固定资产，按评估确认的价值计价。4.在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产按其净值加上改、扩建发生的实际支出扣除改、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。5.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。6.公司购建固定资产缴纳的增值税、耕地占用税等计入固定资产原值。第八条公司已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得随意变动其原值：7.根据国家规